企業(yè)出納管理制度范文
制定企業(yè)出納管理制度，是為了規(guī)范企業(yè)出納管理，建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等管理賬簿，保證企業(yè)現(xiàn)金、支票、網(wǎng)銀、銀行承兌匯票等管理制度和授權(quán)審批制度規(guī)范執(zhí)行。下面是企業(yè)出納管理?xiàng)l例內(nèi)容，歡迎參閱。
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。
(2)核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎(jiǎng)金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個(gè)人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險(xiǎn)金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎(jiǎng)金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)發(fā)工資和獎(jiǎng)金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
企業(yè)出納管理制度范文二
為了進(jìn)一步貫徹對分公司費(fèi)用支出的控制、降低經(jīng)營成本、統(tǒng)一總部財(cái)務(wù)審批程序的文件精神，加強(qiáng)對分公司現(xiàn)金出納管理，作如下通知：
一、分公司所有支付的費(fèi)用、借款等開支需要出納員付款的必須由經(jīng)手人填制“財(cái)務(wù)審批清單”經(jīng)會(huì)計(jì)部主管審核，分公司負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)報(bào)深圳總部文控中心，由文控中心分類轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，分公司出納方可支付給受款人款項(xiàng)，若未按規(guī)定(詳見98年09月17日NR01098文件)審批或?qū)徟掷m(xù)不完整分公司會(huì)計(jì)主管及出納員不得付款，否則按以下情況分別追究有關(guān)人員責(zé)任。
1.未經(jīng)總部總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納員及會(huì)計(jì)主管的.責(zé)任。
2.未經(jīng)分公司會(huì)計(jì)主管審核(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司負(fù)責(zé)人、出納之責(zé)任。
3.未經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批(總部文控中心將不會(huì)受轉(zhuǎn)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理審批)而付款的，追究分公司會(huì)計(jì)主管、出納員之責(zé)任。
二、分公司庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元，超過限額的當(dāng)天必須送存銀行，分公司庫存現(xiàn)金僅用于發(fā)放工資、支付汽車過橋、加油及零星開支，其他超過使用支票起點(diǎn)金額的一律采用轉(zhuǎn)帳支票支付。
三、自年月日起實(shí)行庫存現(xiàn)金每周周未盤點(diǎn)制度。由分公司負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管共同對出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)、核對帳實(shí),共同加簽盤點(diǎn)表服總部備案。空白現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票由出納員保管，銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)主管保管(如果支票申請有密碼的，支票密碼由會(huì)計(jì)主管保管)，負(fù)責(zé)人印章由分公司負(fù)責(zé)人自己保管，實(shí)行空白支票、財(cái)務(wù)專用章、負(fù)責(zé)人印章分開管理。保險(xiǎn)柜鑰匙只能供出納員一人使用，如有備用鑰匙的，由會(huì)計(jì)主管加封加蓋騎縫財(cái)務(wù)專用章及主管騎縫簽名，交分公司負(fù)責(zé)人保管，作特殊情況(如發(fā)現(xiàn)出納有違紀(jì)嫌疑，監(jiān)督或突擊檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí))備用，負(fù)責(zé)人在使用備匙時(shí)必須同會(huì)計(jì)主管一起開封方可使用，否則因單獨(dú)開封使用備匙而引起的后果及責(zé)任全部由負(fù)責(zé)人承擔(dān)。保險(xiǎn)柜密碼只能是出納一人知曉。出納對保險(xiǎn)柜及現(xiàn)金負(fù)完全保管責(zé)任。
四、分公司出納員必須有當(dāng)?shù)厝颂峁⿹?dān)保，擔(dān)保人必須是當(dāng)?shù)貒夜珓?wù)員或國家正式在職職工，有固定的住所。分公司與擔(dān)保人簽定出納擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查同意方可上崗。已經(jīng)上崗沒有擔(dān)保的，補(bǔ)簽后報(bào)總部備案。會(huì)計(jì)主管如屬當(dāng)?shù)卣衅福餐瑯有枰袚?dān)保人提供擔(dān)保并簽訂擔(dān)保協(xié)議書，報(bào)總部審查備案。
五、總部撥付分公司的資金未到位時(shí)，如果分公司負(fù)責(zé)人需要借款發(fā)放工資的，也必須報(bào)總部審批后方可借款給分公司負(fù)責(zé)人(參照本通知第一條)。
六、分公司現(xiàn)金直銷貨款的收款工作必須由出納前往收取，不得安排委托分公司送貨員、司機(jī)或其他人員代為收取。如果當(dāng)天有兩個(gè)或兩個(gè)以上收取直銷現(xiàn)金的客戶，而客戶之間距離太遠(yuǎn)又無法完成的，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)前往收取，負(fù)責(zé)人監(jiān)督，收回后及時(shí)交給出納入庫送存銀行。
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