審計建議書格式

時間：2022-10-05 20:46:56 建議書

審計建議書格式

　　審計管理建議書范本【1】

審計建議書格式

　　公司管理當局:

　　我們根據授權對XXX項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下:

　　一、人工費支付方面:公司對施工隊沒有統一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。

　　我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。

　　否則會造成以下影響:

　　1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

　　2、可能會發生相關人員舞弊行為;

　　3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

　　針對目前公司的現狀，我們建議:

　　(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同:結合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。

　　在此基礎上充分考察建筑市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，并確定工程單價，就其施工內容訂立承包合同;

　　(二)、人工費結算規范化管理:人工費結算單由公司按照實際結算格式統一印制，進行連續編號，一式四聯，并建立一套領用登記制度，由公司統一管理。

　　公司對施工隊進行結算只針對公司統一印制的結算單進行付款;

　　(三)、人工費結算綜合控制，過程監管:首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。

　　如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協議的形式歸檔。

　　這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。

　　其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。

　　由負責施工現場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規定進行付款。

　　另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制:一方面是對臨時用工結算上:臨時用工結算采用公司統一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制:當出現臨時派工時，施工現場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。

　　二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續。

　　我們認為由于沒有辦理材料出庫手續，會造成以下影響:

　　1、不能確定實際用到工程上材料數量，同時不能對施工隊的材料用量情況進行考核;

　　2、可能會給材料員舞弊提供機會;

　　3、不利于查明材料虧損原因;

　　4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。

　　針對目前公司的現狀，我們建議:

　　(一)、針對各個施工隊的施工內容，對各個施工隊所需的材料進行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現場管理人員核實，項目經理審核后作為對施工隊領用材料的總量控制;

　　(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。

　　以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。

　　審計建議書格式【2】

　　XX建字[2012]第01001號

　　被審計單位:

　　審計項目:

　　XX集團

　　審計部年月日

　　地址: 郵編:

　　電話: 傳真:

　　XX集團董事會、XX公司總經理: XX建字【2012】第01001 號

　　我們根據XX集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對XX有限公司(以下簡稱公司)XX年度XX實施了遵循性審計，審計的主要內容:XX年XX月XX至XX月XX日止所發生的管理費用、銷售費用、財務費用。

　　因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。

　　在審計過程中，我們了解了公司的《XX制度》的相關規定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。

　　我們認為，公司現有的《XX制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。

　　現將發現的《XX制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《XX制度》。

　　一、發現的問題:

　　二、我們的建議:

　　XX集團

　　審計部

　　XX年月日

　　審計報告模板【3】

　　根據《中華人民共和國審計法》第××條的規定和《xxxx關于審計××××的通知》(審××通〔20××〕××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注：被審計單位法定全稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)(以下簡稱××)××××(注：審計通知書列明的審計內容)進行了審計(注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。

　　審計工作得到了××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)等有關單位(和人員)的支持和配合，進展順利。

　　××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。

　　一、被審計單位(經濟責任審計被審計人員)基本(履行經濟責任)情況

　　××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　(注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構;職責范圍或經營范圍、業務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業務管理體制;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準;相關內部控制及信息系統情況等。

　　2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。

　　3.如果引用的數據未經審計核實，應當注明來源。)

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　(注：根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發表的審計意見。)

　　(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

　　2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發現的主要問題的簡要概括。

　　3.只對所審計的事項發表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發表審計評價意見。

　　4.審計評價意見不能與審計發現的問題相矛盾。

　　5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)

　　三、以往審計決定執行情況和(專項)審計(調查)建議采納情況

　　××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　四、審計發現的主要問題及處理意見

　　××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　(注：被審計單位、經濟責任審計被審計人員違反國家規定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。)

　　上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》(注：法律法規、規范性文件全稱，規范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規定。

　　(注：問題定性及依據的法律法規和標準。

　　引用法律和行政法規時，不必引用文號;引用規章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規范簡稱)第××號令”;引用規范性文件時，其引用文號應完整。) (注：經濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。)

　　根據《中華人民共和國××××法》(注：法律法規、規范性文件全稱，規范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規定，責令××××。

　　(注：處理處罰意見及依據的法律法規和標準。

　　引用法律和行政法規時，不必引用文號;引用規章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規范簡稱)第××號令”;引用規范性文件時，其引用文號應完整。)

　　(注：核查社會審計機構相關審計報告發現的問題，應當在審計報告中一并反映。)

　　(注：1.此部分反映的問題主要包括：審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統重大缺陷以及審計發現的不屬于審計機關

　　的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。

　　2.對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計機關全稱或者規范簡稱)已(將)移送××處理”。

　　移送處理問題一般應單作一類。

　　3.反映被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規事實、定性及依據、處理處罰意見及依據，或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。

　　4.審計發現的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。

　　如發現以前年度審計決定未執行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

　　5.每類問題一般應列有小標題。

　　小標題一般應包含對問題的定性和金額。

　　6.在引用法律和法規時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規章和規范性文件時，一般應列明發文單位、文件名稱、發文號、具體條款號及條款內容。

　　7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。

　　8.對其他需要研究關注的問題，根據情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。)

　　五、審計期間被審計單位、經濟責任審計被審計人員問題整改情況

　　××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　(注：審計期間被審計單位對審計發現的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。)

　　六、審計建議

　　××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　針對審計發現的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據需要提出的改進建議。)

　　(注：1.圍繞審計發現的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。

　　2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。

　　3.只針對審計發現的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。

　　4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。

　　5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。)

　　對本次審計發現的××××問題，××××(注：審計機關全稱或者規范簡稱)將作出審計決定。

　　對其他問題，請××××(注：被審計單位)自收到本報告之日起××日(注：根據項目具體情況確定，中央預算執行審計項目一般為60日)內，將整改情況書面報告××××(注：審計機關全稱或者規范簡稱)。

　　本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。

　　(注：1.審計報告中各相關段落內容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。

　　2. 經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。)

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