管理建議書

時(shí)間：2023-10-23 07:40:07 建議書

管理建議書范文

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，建議書在我們的視野里出現(xiàn)的頻率越來越高，建議書在工作中往往有著承上啟下的作用。大家知道建議書的格式嗎？下面是小編整理的管理建議書范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

管理建議書范文

管理建議書范文1

　　一、背景：

　　管理一個(gè)企業(yè)，就像管理一支軍隊(duì)，必須成系統(tǒng)、成建制，必須有清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，有嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)，有明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制，一個(gè)接一個(gè)戰(zhàn)役地打，一個(gè)接一個(gè)山頭地攻，來不得半點(diǎn)虛假和花俏，這樣企業(yè)才能夠令行禁止、攻無不克、戰(zhàn)無不勝。

　　企業(yè)管理缺乏“目標(biāo)”，企業(yè)管理不成“體系”，雖然搞了那么多的辦法、制度，但由于沒有考慮整個(gè)企業(yè)各條塊之間管理上的互相支持、互相依賴和互相關(guān)聯(lián)！其“事與愿違、成效甚微”，自然也就是情理之中。

　　二、六大分支管理體系：

　　（1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)；

　　鎖定目標(biāo)

　　（2）企業(yè)流程設(shè)計(jì)系統(tǒng)；

　　設(shè)計(jì)實(shí)施運(yùn)營計(jì)劃

　　（3）組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)；

　　建立相相應(yīng)的人員組織架構(gòu)

　　（4）部門及崗位描述系統(tǒng)；

　　將目標(biāo)分解到相應(yīng)的職能部門及職能崗位

　　（5）規(guī)章制度設(shè)計(jì)系統(tǒng)；

　　根據(jù)職能目標(biāo)，設(shè)定規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)

　　（6）企業(yè)管理控制系統(tǒng)：建立什么應(yīng)該做、怎么做，做的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來衡量你的工作。

　　三、建立管理體系的必要性：

　　要想公司健康、快速地發(fā)展，必須通過建立、健全企業(yè)管理體系，不斷提升管理系統(tǒng)的水平來完善、發(fā)展自己，惟有這樣，企業(yè)才有能力持續(xù)發(fā)展、長久生存。

　　無論是管理人員，還是操作人員，必須在事前就要明確，自己應(yīng)當(dāng)做什么，怎樣去做，做到什么程度（標(biāo)準(zhǔn)），唯有這樣，企業(yè)的最終目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)。

　　四、公司現(xiàn)狀：

　　無明確工作目標(biāo)，無明確工作計(jì)劃，無明確工作程序，無明確工作標(biāo)準(zhǔn)。層級的管理人員和基層員工并不明白，也不會(huì)制定自己的工作計(jì)劃，習(xí)慣于等待由上級來下達(dá)任務(wù)，制定計(jì)劃。

　　五、怎樣做：

　　建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的月、季、年度目標(biāo)，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到實(shí)施；再把目標(biāo)進(jìn)行有效分解，通過組織機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)，把企業(yè)的年度目標(biāo)分解到組織里的各個(gè)模塊；最后把各個(gè)功能模塊的目標(biāo)再繼續(xù)分解到每一個(gè)具體的崗位，使每一個(gè)崗位都有清晰的崗位工作目標(biāo)。每一個(gè)具體崗位的員工又必須做一個(gè)重要的工作，工作目標(biāo)的承諾。承諾了目標(biāo)，才能實(shí)施績效考核和激勵(lì)。

　　六、建立管理體系文件：

　　1、目標(biāo)導(dǎo)向

　　2、市場導(dǎo)向

　　企業(yè)對市場具有前瞻性的先導(dǎo)，市場導(dǎo)向呈現(xiàn)出愈來愈明顯的服務(wù)性的趨勢，而不僅僅是產(chǎn)品。

　　3、人性化導(dǎo)向

　　解決企業(yè)兩個(gè)問題，一是員工愿不愿意工作，二是員工能不能工作。

　　4、標(biāo)準(zhǔn)化

　　量化管理標(biāo)準(zhǔn)，建立工作指標(biāo)，不能量化的指標(biāo)，做到質(zhì)化它的標(biāo)準(zhǔn)，使每個(gè)員工只能按照標(biāo)準(zhǔn)去做，沒有第二條路可走。

　　5、程序化

　　在管理系統(tǒng)中，建立管理程序化。為了達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，具有過程設(shè)計(jì)，工作推進(jìn)，路徑設(shè)計(jì)。因此，企業(yè)在日常工作中，具有工作流程的設(shè)計(jì)、實(shí)施以及工作流程的'不斷優(yōu)化。

　　6、數(shù)字化

　　管理最終必須實(shí)施信息化和數(shù)字化。劃分出管理的各種功能模塊，形成一個(gè)信息化和數(shù)字化管理的神經(jīng)系統(tǒng)。

　　七、向管理要效益提升公司經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。

　　1、公司正面臨著從經(jīng)驗(yàn)管理、感情管理向系統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變，這需要冒很大的風(fēng)險(xiǎn)，需要非常痛苦、徹底的變革，然而一旦登上第三個(gè)臺階——系統(tǒng)管理，公司就有可能真正獲得快速、持續(xù)發(fā)展和壯大。

　　2、營造公司企業(yè)文化，建立公司系統(tǒng)管理的運(yùn)行機(jī)制。

　　企業(yè)文化不是嘴巴說一說就有的，也不是把口號標(biāo)語掛在墻上就形成的，它實(shí)際上應(yīng)融入每一個(gè)員工的思想行為中，一個(gè)動(dòng)作，一個(gè)眼神所透出來的，才是真正的企業(yè)文化。員工的共同價(jià)值觀在支持什么？不支持什么？這就是企業(yè)文化。企業(yè)文化分成四個(gè)層次：

　　（1）表層文化：視覺、標(biāo)識形象：服裝、徽標(biāo)、信紙、信封等

　　（2）淺層文化：員工言行規(guī)范：走路、說話、待人接物

　　（3）中層文化：整個(gè)企業(yè)的管理體制是否建立、健全，整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)運(yùn)行狀況、效果和效率的結(jié)合。

　　（4）深層文化：企業(yè)魅力：愿景、價(jià)值觀、品牌的內(nèi)涵等深層的東西。

　　很多企業(yè)還停留在表層文化和淺層文件上，我們應(yīng)該向中層文化和深層文化進(jìn)軍。

　　3、規(guī)范化管理是企業(yè)發(fā)展的兩條腿

　　企業(yè)管理必須具有系統(tǒng)性，各個(gè)管理系統(tǒng)之間必須是聯(lián)動(dòng)的，就像一臺機(jī)器一樣，只有各零、部件有機(jī)結(jié)合，才能保證機(jī)器高速、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)管理有五個(gè)硬件系統(tǒng)必須建立健全：

　　（1）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；

　　（2）規(guī)范化管理；

　　（3）人力資源管理；

　　（4）市場營銷管理；

　　（5）資本運(yùn)營管理。其中戰(zhàn)略目標(biāo)管理系統(tǒng)就是企業(yè)的大腦，規(guī)范化管理是企業(yè)的兩條腿，必須腳踏實(shí)地。

　　4、企業(yè)的規(guī)范化管理需要建立健全的七個(gè)模塊，以及模塊與模塊之間的關(guān)系。

　　第一個(gè)模塊：發(fā)展戰(zhàn)略

　　必須規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這是企業(yè)要做的第一件事情，換句話講，企業(yè)一定要鎖定目標(biāo)市場，到底要搶占的市場是什么？向哪個(gè)方向發(fā)展？這是企業(yè)必須要清楚的。

　　第二個(gè)模塊：核心流程

　　企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃確定、目標(biāo)市場鎖定的前提下，用一個(gè)什么樣的核心業(yè)務(wù)流程運(yùn)轉(zhuǎn)，才能最大限度地占有企業(yè)的目標(biāo)市場。

　　第三個(gè)模塊：組織結(jié)構(gòu)

　　影響企業(yè)行為，將直接決定企業(yè)運(yùn)作的功能是否健全。因此組織結(jié)構(gòu)不是靠總經(jīng)理畫出來的，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需求、核心業(yè)務(wù)流程、市場需求導(dǎo)向的指引來精心設(shè)計(jì)。

　　第四個(gè)模塊：工作流程

　　企業(yè)有多少個(gè)具體的工作流程，流程須經(jīng)過多少組織模塊，每個(gè)流程是如何確定的？在工作的流程中，責(zé)權(quán)利如何清晰？資源如何被分配？現(xiàn)代企業(yè)管理流程先于、重于和大于部門的設(shè)置。

　　第五個(gè)模塊：崗位描述

　　企業(yè)組織結(jié)構(gòu)里設(shè)計(jì)了多少部門？每個(gè)部門的功能是什么？部門與部門之間的互動(dòng)關(guān)系是什么？每個(gè)部門里面的三定（定崗、定編、定員）標(biāo)準(zhǔn)是什么？每一個(gè)崗對企業(yè)所產(chǎn)生的價(jià)值是什么？然后企業(yè)還要把部門內(nèi)每一個(gè)崗位的價(jià)值分析出來。

　　第六個(gè)模塊：績效管理

　　績效考核不等于績效管理。績效管理是一個(gè)系統(tǒng)，績效考核只是其中的一個(gè)工具。先進(jìn)的績效考核法是目標(biāo)考核法。企業(yè)首先要確定奮斗目標(biāo)，確定工作責(zé)任，才能進(jìn)行績效考核。簡單的排名、評分往往會(huì)把企業(yè)員工“考糊”了。

　　第七個(gè)模塊：激勵(lì)機(jī)制

　　激勵(lì)應(yīng)該包含在整個(gè)企業(yè)管理的全過程中，而不僅僅是事后激勵(lì)，還應(yīng)有事前、事中激勵(lì)等。

　　只有這樣，企業(yè)的管理才能形成系統(tǒng)，才有了靈魂，有了核心。

管理建議書范文2

　　學(xué)校風(fēng)氣簡稱學(xué)風(fēng)。學(xué)風(fēng)是一所大學(xué)精神文化的主要體現(xiàn)，是一種巨大的精神力量和育人資源。學(xué)風(fēng)一方面體現(xiàn)著學(xué)生在校學(xué)習(xí)生活過程中所表現(xiàn)出來的精神面貌和行為風(fēng)尚，另一方面也是教師教風(fēng)師德、治學(xué)態(tài)度以及綜合素質(zhì)的全面反映。好的學(xué)風(fēng)是學(xué)校的寶貴財(cái)富，是提高人才質(zhì)量的基礎(chǔ)和前提，因此加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)是我校當(dāng)前及今后一項(xiàng)長期的重要任務(wù)。

　　我校自實(shí)施學(xué)風(fēng)建設(shè)取得了一定成績，但目前學(xué)風(fēng)仍然存在不少問題，針對我班同學(xué)主要表現(xiàn)在：

　　1、部分學(xué)生學(xué)習(xí)紀(jì)律松懈，上課經(jīng)常遲到和曠課，上課時(shí)不認(rèn)真聽講，玩手機(jī)、睡覺的人數(shù)較多。作業(yè)、實(shí)驗(yàn)報(bào)告抄襲現(xiàn)象嚴(yán)重。

　　2、部分學(xué)生考試作弊現(xiàn)象嚴(yán)重，平時(shí)學(xué)習(xí)不努力，考試時(shí)用盡各種手段作弊，直接導(dǎo)致學(xué)考風(fēng)不正及部分學(xué)生多門課程需要補(bǔ)考或重修。

　　3、部分學(xué)生心理素質(zhì)較低，自律能力差，不能正確地處理學(xué)習(xí)與交友、學(xué)習(xí)與娛樂、學(xué)習(xí)與休息的關(guān)系，甚至有些學(xué)生把美好時(shí)光消磨在吃喝玩樂、談情說愛和玩電腦游戲上。

　　4、在宿舍里喝酒、抽煙、打牌。夜不歸宿舍情況也時(shí)有發(fā)生。

　　經(jīng)班級班干討論后對我們出現(xiàn)的以上情況提出幾點(diǎn)建設(shè)性意見：

　　1、我院可以繼續(xù)開展晨練活動(dòng)，以此促進(jìn)學(xué)生早起早睡，杜絕睡懶覺導(dǎo)致的曠課行為。針對不同專業(yè)業(yè)推行具有特色的晨練活動(dòng)，而不是一項(xiàng)應(yīng)付性的晨練檢查的簽到活動(dòng)。并對檢查簽到方式和方法進(jìn)行規(guī)范，制定明確的規(guī)章制度，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

　　2、嚴(yán)把考勤、課堂紀(jì)律和課程考核關(guān)。學(xué)生課前15分鐘到，老師課前10分鐘到，并每次課前對學(xué)生進(jìn)行點(diǎn)名，杜絕，遲到、曠課現(xiàn)象，授課老師在下課后及時(shí)反映給班主任或輔導(dǎo)員。而輔導(dǎo)員也需定期抽查課堂人數(shù)。事后對缺勤學(xué)生進(jìn)行教育。曠課、遲到實(shí)名記錄，存底保留，作為日后評獎(jiǎng)評優(yōu)的硬性標(biāo)準(zhǔn)。

　　班級班干要嚴(yán)格執(zhí)行，杜絕包庇行為。做到有規(guī)可依，執(zhí)規(guī)必嚴(yán)，違規(guī)必究。

　　3、做好學(xué)生宿舍管理工作。嚴(yán)格宣傳、執(zhí)行我校學(xué)生宿舍管理?xiàng)l例。開展創(chuàng)建文明寢室評比活動(dòng)，設(shè)臵循環(huán)紅旗等獎(jiǎng)項(xiàng)和一些獎(jiǎng)品。

　　加強(qiáng)學(xué)生宿舍安全，防火、防盜。如有可能，希望學(xué)校能夠施行演戲活動(dòng)，對火災(zāi)、地震中逃生有完整系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，而不僅僅是紙上談兵，針對近年來地震、校園火災(zāi)屢屢發(fā)生的狀況，完整的災(zāi)情自救學(xué)習(xí)刻不容緩。

　　4、舉辦《大學(xué)生手冊》知識競賽。即可以增強(qiáng)大學(xué)生對校規(guī)校訓(xùn)的了解，提高個(gè)人的'自律意識。

　　5、具有針對性的開展“資格考試與人才就業(yè)”專題講座。提高學(xué)生對本專業(yè)的學(xué)習(xí)積極性。其實(shí)，在我們看來，即使規(guī)章制度明確，但是沒有人執(zhí)行，沒有人因違規(guī)而受到懲罰，那么之前所有的努力都是枉然。所以針對我班上課遲到曠課嚴(yán)重的情況，只有老師輔導(dǎo)員加強(qiáng)執(zhí)規(guī)力度，做到一個(gè)都不放過，一個(gè)都不錯(cuò)過，才能真正起到作用。

　　但是從長遠(yuǎn)上來看，這是治標(biāo)不治本的方法。如果一根學(xué)生不能從思想上更正自己的學(xué)習(xí)態(tài)度，那么即使是因?yàn)閷W(xué)校的硬性規(guī)定而去上課，是沒有什么意義的。因?yàn)橐粋€(gè)學(xué)生即使坐在教室里，你也不能保證他在認(rèn)真聽講。所以我認(rèn)為，如何讓學(xué)生們愿意去學(xué)，想去學(xué)，渴望去學(xué)，這才是治本之方。

　　如何提高學(xué)生們在課堂的主觀能動(dòng)性，或許這才是學(xué)校需要關(guān)注的地方，學(xué)校的確是教書的地方，但是其根本是育人。學(xué)習(xí)本身是一件愉快的事，不要讓它成為學(xué)生們的負(fù)擔(dān)，如何讓學(xué)生明白學(xué)習(xí)不是為了學(xué)歷，不是為了能有一個(gè)好的工作、好的將來。而是為了滿足自己作為人類的求知欲，提高自身修養(yǎng)，擁有一個(gè)健康健全的人生觀、價(jià)值觀，去實(shí)現(xiàn)自己的人生追求。

管理建議書范文3

　　本次中期審計(jì)已完成，現(xiàn)將審計(jì)中做一個(gè)匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點(diǎn)：

　　一、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算

　　會(huì)計(jì)的核算職能是會(huì)計(jì)的基本職能，只有做好會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會(huì)計(jì)信息。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。

　　財(cái)務(wù)記錄信息不真，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的內(nèi)容不能真實(shí)反映公司的實(shí)際情況。并且導(dǎo)致公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)所取得的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容不全，信息失真，審計(jì)人員的工作變成對財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整，甚至在審計(jì)過程中，由于一些資料難以取得，造成審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)報(bào)告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個(gè)方面改進(jìn)各公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算：

　　（一）建立集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度

　　1、隨著集團(tuán)公司的不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)得到加強(qiáng)，集團(tuán)公司應(yīng)考慮對子公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)控制，應(yīng)綜合考慮集團(tuán)公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財(cái)務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：

　　基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費(fèi)用管理制度；財(cái)產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。

　　2、為適應(yīng)公司規(guī)模化、集團(tuán)化，財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團(tuán)公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團(tuán)公司合并報(bào)表時(shí)對會(huì)計(jì)政策的調(diào)整。

　　3、集團(tuán)公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)特點(diǎn),對各子公司損益類科目，特別是成本費(fèi)用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會(huì)計(jì)期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的需要。

　　（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對新的會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅政策的學(xué)習(xí)。被審計(jì)的子公司的管理人員和財(cái)務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的，但是，對新的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強(qiáng)，以適應(yīng)集團(tuán)快速發(fā)展和財(cái)務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。

　　（三）各子公司向集團(tuán)公司報(bào)送的資料，必須要能如實(shí)反映公司的經(jīng)營狀況。

　　由于企業(yè)基于公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要在財(cái)務(wù)記錄上進(jìn)行一些變通的處理，因此，在上報(bào)集團(tuán)公司時(shí)，必須對所報(bào)送的資料（如財(cái)務(wù)報(bào)告）進(jìn)行必要的調(diào)整，以滿足集團(tuán)公司內(nèi)部管理的需要，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　因此，在正常的財(cái)務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各公司的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況，和集團(tuán)公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團(tuán)公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，并到集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)備案，在每月向集團(tuán)公司報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料時(shí)，對需要調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進(jìn)行說明。以如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團(tuán)公司組織進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)應(yīng)提供調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)告和所有備查帳。

　　（四）內(nèi)部帳的管理

　　基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實(shí)，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占整個(gè)業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時(shí)了解公司真實(shí)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報(bào)給總公司的報(bào)表的真實(shí)性也無從考證。

　　因此，對內(nèi)部帳視同正式財(cái)務(wù)帳進(jìn)行管理，按照會(huì)計(jì)核算期間編制會(huì)計(jì)報(bào)表，在內(nèi)部管理時(shí)使用合并后的會(huì)計(jì)報(bào)表。這樣才能為公司的管理決策提供真實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

　　二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　在做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時(shí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實(shí)際，會(huì)同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，并對其執(zhí)行效果進(jìn)行評估，進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

　　（一）貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　部分子/分公司未能建立符合本單位的.貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財(cái)務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計(jì)很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進(jìn)行貨幣資金的審計(jì)。并且往往是已經(jīng)既成事實(shí)，損失無法全部挽回。因此加強(qiáng)對子公司財(cái)務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。

　　貨幣資金的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個(gè)方面進(jìn)行。

　　因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)作為一個(gè)比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財(cái)務(wù)部門會(huì)同其他相關(guān)部門，按照本公司的實(shí)際情況，做好這一工作。

　　（二）成本費(fèi)用及預(yù)算的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　1、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費(fèi)用報(bào)銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費(fèi)用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷相當(dāng)混亂。

　　因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費(fèi)用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。

　　2、從提高經(jīng)濟(jì)效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個(gè)方面。但目前下屬的子公司的成本費(fèi)用支出基本上是隨時(shí)列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。

　　因此集團(tuán)公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會(huì)計(jì)核算科目的分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項(xiàng)目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)考核制度。

　　3、選擇部分公司進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)算管理，在一個(gè)會(huì)計(jì)年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費(fèi)用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4、對學(xué)校進(jìn)行預(yù)算管理，在下一個(gè)學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計(jì)算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項(xiàng)成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進(jìn)行考核的依據(jù)之一。

　　（三）采購與付款的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

　　集團(tuán)公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團(tuán)公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團(tuán)公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　由于集團(tuán)公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進(jìn)行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。

　　（四）其他內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　除以上兩點(diǎn)外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，按照《會(huì)計(jì)法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度：

　　（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度

　　（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度

　　（3）存貨的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

　　（4）預(yù)算

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