基本建設財務管理規定（精選5篇）
基本建設是指國民經濟各部門為發展生產而進行的固定資產的擴大再生產，即國民經濟各部門為增加固定資產而進行的建筑、購置和安裝工作的總稱，下面是基本建設財務管理規定，歡迎參考！
基本建設財務管理規定 1
第一條：為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規范基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》和《政府采購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。
第二條：本規定適用于國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。
實行基本建設財務和企業財務并軌的單位，不執行本規定。
第三條：基本建設財務管理的基本任務是條：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。
第四條：各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條：使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批準后，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批準文件和項目概算，并按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條：建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批準的概預算建設內容，做好帳務設置和帳務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表、主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。
第七條：經營性項目，應按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資(以經批準的動態投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。
第八條：經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規調評估作價。經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。
第九條：經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法入資本金、個人資本金、外商資本金。
第十條：凡使用國家財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程序，財政資金按批準的年度基本建設支出預算到位。實行政府采購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府采購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。
第十一條：經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發行股票的溢價凈收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等。在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工財務決算后。相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十二條：建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資;沖減工程成本。
第十三條：經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十四條：建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理條：經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。非經營性項目的結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，30%作為建設單位留成收入，主要用于項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。
第十五條：項目建設單位應當將應交財政的竣工結余資金在竣工財務決算批復后30日內上交財政。
第十六條：建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
第十七條：建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
第十八條：設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。
第十九條：待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括條：建設單位管理費。土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、合同公證及工程質量監理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟合同仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十條：其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
第二十一條建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的.開支。包括條：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置資、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。
第二十二條：建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。
建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批準的項目投資總概算為基數，并按投資總概算的不同規模分檔計算。
特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批準。
第二十三條：建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑒定。報廢單項工程的凈損失經財政部門批準后，作增加建設成本處理，計入待攤投資。
第二十四條：非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批復竣工決算后，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。
第二十五條：非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。
經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理;產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值、
第二十六條：建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理資產、財務劃轉手續、
第二十七條：基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。
(一)工程建設副產品變價凈收入包括條：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油(汽)田鉆井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。
(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括條：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
(三)其他收入包括條：1、各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第二十八條：各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第二十九條：試運行期按照以下規定確定條：引進國外設備項目按建設合同中規定的試運行期執行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。
第三十條：建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核(引進國外設備項目合同規定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定;各建設單位應嚴格按規定執行;不得擅自縮短或延長。
第三十一條：各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按本規定第三十二條處理。
第三十二條：基建收入應依法繳納企業所得稅，稅后收入按以下規定處理條：
經營性項目基建收入的稅后收入。相應轉為生產經營企業的盈余公積。
非經營性項目基建收入的稅后收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。
第三十三條：試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十四條：建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定;堅持按照規范的工程價款結算程序支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程公款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算。
第三十五條：基本建設項目竣工時應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目。單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第三十六條：基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。
第三十七條：建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工后三個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批復之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。
第三十八條：基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括條：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批準文件;招投標文件(書);歷年投資計劃;經財政部門審核批準的項目預算;承包合同、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。
第三十九條：在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十條：基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：
(一)基本建設項目竣工財務決算報表
主要有以下報表條：
1、封面
2、基本建設項目概況表
3、基本建設項目竣工財務決算表
4、基本建設項目交付使用資產總表
5、基本建設項目交付使用資產明細表
(二)竣工財務決算說明書
主要包括以下內容條：
1、基本建設項目概況
2、會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況
3、基建結余資金等分配情況
4、主要技術經濟指標的分析、計算情況
5、基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議
6、決算與概算的差異和原因分析
7、需說明的其他事項
第四十一條：基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批條：
(一)中央級項目
1、小型項目
屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核后報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。
2、大、中型項目
中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核后報財政部審批。
(二)地方級項目
地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)確定、
第四十二條：財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批復。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認后，按投資來源比例歸還投資方。
第四十三條：基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(合3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。
第四十四條：已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。
第四十五條：各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則并報財政部備案。
第四十六條：本規定自發布之日起30日后施行、財政部1998年印發的《基本建設財務管理若干規定》(財基字〔1998〕4號文)同時廢止。
基本建設財務管理規定 2
第一章總則
第一條為了加強對學校資金的內部管理和控制，確保資金安全，根據財政部關于印發《內部會計控制規范--基本規范(試行)》 《內部會計控制規范--貨幣資金(試行)》的通知》(財會〔2001〕41號)和《教育部、財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔2002〕2號)文件的要求，結合本校實際，制定本制度。
第二條我校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，即由學校統一領導各項資金收支工作，制定統一的管理制度，對各項資金實行集中管理。
校長對學校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負領導責任。學校各業務分管領導對分管部門的資金使用負間接領導責任。
第四條財務與資產管理處是我校的校級財務機構，在校長的領導下，負責集中管理學校各項資金。財務與資產管理處處長對學校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負直接責任。學校各部門行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領導，對本部門資金使用的真實性、完整性、合法性負直接領導責任。各部門資金使用的經辦人對資金使用的真實性、合法性負直接責任。
第五條本制度所稱資金是指學校所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條學校法人下的各二級財務機構(包括校后勤服務中心及其他非法人核算單位)及學校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應的`資金管理內部控制制度，并報校財務與資產管理處備案。
第二章崗位分工及職責
第七條資金業務崗位設置原則。
學校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業道德的財務負責人和資金業務辦理人員。
學校資金管理實行崗位責任制，辦理資金業務的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監督、協調配合。
第八條財務與資產管理處處長在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格執行國家法律法規及學校各項財經制度，監督執行資金內部控制制度；
2.監督年度預算的執行；
3.在授權范圍內，對資金業務進行審批；
4.在職權范圍內，授權副處長、財務主管和資金業務辦理人員辦理相關資金業務；
5.配合相關部門對資金使用和管理情況進行檢查；
6.認真保管個人名章或交由授權人員保管。
第九條分管資金業務的副處長在資金管理中承擔的責任。
1.在職權范圍內，嚴格按照各項制度監督和檢查資金的使用和管理情況；
2.監督審核、復核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責；
3.對資金往來業務的合法性、合規性進行審查，保證資金安全，在管理權限內負有直接責任；
4.認真保管簽發支票所需印鑒及個人名章或交由授權人員保管；
第十條審核人員在資金管理中承擔的責任。
1.嚴格按照規定程序審核每筆經濟業務，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業務手續齊全。對不符合規定的資金業務不予辦理，遇到特殊情況及時書面、向上一級領導反映；
2.正確運用各級會計科目，熟練使用會計軟件系統編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規范、內容完整、摘要簡明、數字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應簽章。在賬務查詢或二級單位對賬時，如發現錯誤，原審核制單人應按規定方法及時更正；
3.嚴格控制經費預算指標，對部門預算使用異常的提出預警，對于超出預算指標的資金業務，未經批準，不予辦理；
4.認真保管個人名章。
第十一條復核人員在資金管理中承擔的責任。
1.根據學校財務規章制度規定的開支標準，按照校內各單位的資金渠道，認真復核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業務合法合規，復核無誤后簽章。如發現記賬憑證有錯誤，應及時與審核人員聯系并更正。對復核中發現的重大問題，應及時向上級領導反映；
2.嚴格掌握銀行存款和庫存現金余額，協助現金出納控制庫存現金限額，認真審核每一筆銀行支付憑證，監督和檢查資金的使用、管理情況；
3.認真保管個人名章。
第十二條出納在資金管理中承擔的責任。
(一)現金出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內，對于審批手續齊全、在審批人權限范圍內的資金業務，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現金，并在記賬憑證上加蓋“現金收(付)迄”印章。對于審批人超越授權范圍審批的現金業務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告；
2.現金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會計檔案的保管工作；
3.嚴格按照銀行核定的庫存現金限額控制庫存，不得以白條充抵現金，不得挪用現金；
4.嚴格執行現金管理制度，收入現金于當日送存銀行；支付現金從學校庫存或銀行提取，不得“坐支”現金。每天結賬后登記現金余額，與賬面數額進行認真核對；
5.妥善保管資金業務的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無損。負責保管庫存現金及保險柜鑰匙，確保現金安全；
6.認真保管學校財務專用章(現金章)及個人名章。
(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。
1.在職責范圍內，嚴格按照審批人的批準意見辦理資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告；
2.嚴格按照相關規章制度認真辦理銀行收、付款手續，及時與銀行辦理結算業務，認真核對銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章；
3.根據現金出納提供的次日現金使用計劃向銀行預約；
4.按規定認真簽發轉賬支票和現金支票，對收取的轉賬支票進行認真核查，確保字跡清楚、數字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發支票時應登記借款人姓名。簽發大額支票前必須先核實銀行賬戶余額，不得簽發空頭支票；
5.認真核對銀行對賬單，查詢和清理未達賬目，按月及時編制銀行存款余額調節表；
6.認真保管空白支票，按編號順序存放；已簽發的支票存根須及時入賬；作廢的支票須加蓋“作廢”印章；如發生支票丟失，須及時向銀行辦理掛失。
7.認真保管學校財務專用章(銀行章)及個人名章。
第十三條嚴禁未經授權的單位或人員辦理資金業務或直接接觸資金。
第三章資金業務審批程序
第十四條學校對資金業務實行授權審批制度。
審批人應當根據國家法律法規以及學校規章制度，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
第十五條學校取得的各項資金收入必須及時入賬，及時存入銀行，不得“坐支”現金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十六條財務與資產管理處必須按照規定程序辦理資金支付業務。
(一)需借支資金時，經辦人應認真填寫相關單據，注明款項的用途、金額、支付渠道、支付方式等內容，并附相關原始票據、有效經濟合同或相關證明等。
(二)部門主管應認真核查原始憑證和單據，根據職責權限進行審批，簽字。
(三)對于符合學校資金開支范圍和標準的資金業務，由審核人員對原始憑證進行審核，無誤后予以辦理。對于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問題的，審核人員按照規定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應及時向領導匯報，共同審核，做出相應處理。
(四)單筆金額在3萬元以上的應按《上海海洋大學大額資金管理辦法》規定的審批程序辦理簽審手續。
第十七條對外借款、擔保。學校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經黨委常委會討論決定；不得對外單位(包括校辦產業)辦理貸款擔保。
第十八條對外投資。學校對外投資必須嚴格執行國家有關法律法規以及《上海海洋大學財務制度》，各項對外投資必須經過科學論證，并經黨委常委會討論決定，并由校資產經營公司運作。校資產經營公司必須加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。
第十九條實行銀行賬戶集中管理。學校嚴格按照上海市財政局等部門印發《上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(滬財庫[2004]10號)的有關規定開立銀行賬戶。
第二十條各類金融機構存款、銀行活期存款轉存定期存款業務(包括定期存款到期續存)等資金運作活動，必須優先選擇國有或國有控股機構，資金運作必須嚴格執行授權批準程序，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業務，嚴禁擅自挪用、借出資金。風險基金的使用實行報告制度。
第四章監督檢查
第二十一條由學校財務處、紀檢審部門組成監督檢查工作組，定期和不定期對學校資金業務進行監督檢查。
第二十二條資金監督檢查的內容主要包括：
(一)資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在資金業務不相容崗位混崗的現象，是否定期實行人員輪崗，稽核是否及時。
(二)資金授權批準制度的執行情況。重點檢查資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否齊全，票據保管是否存在漏洞。
(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結賬，是否采取了有效的催報、收款措施。
第二十三條對監督檢查過程中發現的資金管理內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規問題，按相關制度法規處理。
第五章附則
第二十四條本制度自發布之日起實行。本制度由財務與資產管理處負責解釋。
基本建設財務管理規定 3
第一章總則
第一條為規范中國教育發展基金會(以下簡稱本基金會)資金(募集)、管理和使用，保護捐贈人的合法權益，保證資金安全，促進基金會穩步、健康發展，根據國家有關法律法規，結合本基金會工作實際，特制定本制度。
第二章資金的接受與使用
第二條本基金會為全國性公募基金會，其收入來源于：
(一)組織募捐的資金(和財產收入);
(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈；
(三)利息收益；
(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金；
(五)其他合法收入。
第三條本基金會的財產及其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。
第四條本基金會根據《中國教育發展基金會章程》(以下簡稱章程)規定的宗旨和公益活動的業務范圍使用資金和財產；對在捐贈協議中已明確了具體使用方式的捐贈，則根據捐贈協議的約定使用。
當接受捐贈的財產無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。
第五條本基金會為確保資金安全，除購買國債外，不進行任何資金投資活動。
第六條本基金會資金主要用于：
(一)資助中國內地貧困家庭學生或具有特殊才能的學生，支持一些貧困地區解決在改革發展教育事業過程中遇到的特殊困難；
(二)資助到中國內地學習、進修的家庭困難的香港、澳門、臺灣學生；
(三)獎勵對教育事業做出特殊貢獻的個人和單位；
(四)資助其他符合本章程規定的有關項目和業務活動；
(五)基金會的日常運轉、管理、籌資費用以及工作人員工資福利；
(六)理事會決定的其他費用。
第七條本基金會每年用于從事本章程規定的公益事業支出，不得低于上一年總收入的70%。
本基金會工作人員的工資福利和日常運轉支出不得超過當年總支出的10%。
第八條捐贈人有權向本基金會查詢所捐財產的使用、管理情況，并提出意見和建議。
第九條本基金會可以與受助人或單位簽訂協議，約定資助方式、資助數額以及資金用途和使用方式。
本基金會有權對資助的使用情況進行監督。受助人或單位未按協議約定使用資助或者有其他違反協議情形的，本基金會有權中止資助、解除資助協議。
第三章會計核算與財務人員崗位職責
第十條本基金會執行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算、建立健全內部會計監督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。
第十一條本基金會每年1月1日至12月31日為業務及會計年度。以人民幣為記賬本位幣；發生涉及接受外幣捐贈業務時，以實際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。
第十二條本基金會配備具有專業資格的會計人員，實行會計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監督，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。會計人員調動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續。
第十三條本基金會會計崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規的規定，嚴格執行會計制度和內控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎規范化工作；負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請書撥付信息的復核、編制會計分錄工作；負責整理收付款原始憑證，進行計算機錄入記賬憑證工作；負責各項經費預、決算及各類報表的組織和編報工作；負責固定資產賬核對、往來款的清理、職工保險金、稅金繳納的工作；負責接待審計主管部門的定期審計工作；負責每月開具收據金額與收入核對、各戶存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調節表的工作；負責打印年綜會計賬目、整理裝訂會計賬簿，匯集、保管全部會計檔案工作。
第十四條本基金會出納崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規的規定，嚴格執行出納制度和內控制度。負責所有經費的銀行存款、庫存現金的管理工作；根據財務審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現金的出納業務工作；負責大宗資助劃款賬務信息的錄入工作；負責支票催報、收據索要工作；負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作；負責年終賬簿頁碼排序打號工作；負責財務專用套打賬頁的申購、領取和管理工作；負責捐贈、往來收據金額的匯總、年檢和申購工作。
第四章資金和票據管理
第十五條本基金會的銀行預留印鑒分章由專人保管。財務專用章由出納負責保管，法定代表人名章由會計負責保管，出納必須按照會計對業務內容的審核要求填寫支票和匯款單，并交會計復核無誤后，由會計加蓋法定代表人名章，出納加蓋財務專用章后辦理支出業務。
第十六條本基金會的捐贈統一收據和資金往來收據由會計保管，出納領用收據時必須在登記冊領用欄簽字，一本收據使用完畢后，要及時將存根聯交回會計，由會計校驗后雙方在登記冊相應欄簽字，由會計歸檔，并及時向財稅部門核銷。主管財務部的領導要定期對收據的使用情況進行檢查。
第十七條出納開具收據時必須做到按號碼順序一次套寫所有聯張，保證全部聯次內容一致。書寫內容必須完整、真實。填寫錯誤需作廢處理時，應保存該作廢收據的所有聯張并加注作廢記號。
第十八條出納支付現金時，經會計核算審核簽字后，填寫“支出憑單”，由領款人簽字領取，當面點清。每筆捐贈收入必須開具財政部監制的.“中央單位公益事業接受捐贈統一收據”，由收款人簽字，并加蓋財務專用章。每月由會計對當月開具的收據進行復核并與帳核對，保證現金及時、準確入賬，做到收據收入與賬面收入數相符。
第十九條支票領用，必須同時由經辦部門和財務部門主管領導的簽字方可簽發。支票簽發，必須據實填寫日期、用途和金額，無法據實填寫金額的，必須填寫經費支出限額。壹仟元以上的對公開支，除特殊原因外一律使用支票。
第二十條對公業務的資金撥付，財務部必須敦促經辦部門及時向收款單位索要收據，并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學生資助及獎學金發放等最終收款為個人的支付業務，憑銀行匯款憑證回單聯作為會計支出核算的原始憑證記賬。
第二十一條會計必須對原始憑證進行審核監督，對不符合報銷規定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內容不完整的原始憑證，要求經辦人員予以更正、補充或更換。
第二十二條出納對當天所發生的付出、匯出的現金，匯單憑證等要及時登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結。按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。
第二十三條會計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進行逐筆核對，做出存款余額調節表，報財務部主管領導審簽，驗證銀行賬面存款數與單位賬面存款數是否相符。
第五章財務開支與報銷
第二十四條本基金會資助支出按有關財務管理辦法或捐贈協議規定支出，其他重大財務支出需由理事會審議通過。
第二十五條本基金會秘書處經費支出實行報告和審批制。凡涉及經費支出的事項均應事先報告。對經費支出數額較大(一般為單價超過伍佰元或總支出超過壹仟元)或超出有關財務報銷規定的，須由經辦部門提交書面報告，送辦公室核后報基金會領導審批，對零星經費支出(一般數額不超過伍佰元)，經辦部門亦應事先商部門領導同意。
第二十六條凡有下列情形之一的，須報請理事長或秘書長審批：
(一)項目經費、資助款及相關活動的開支；
(二)購置大宗辦公用品、設備、家具或其它大項開支；
(三)理事會領導的開支費用；
(四)交通工具相關費用的開支；
(五)秘書處員工工資調整及臨時用工人員工資的確定。
第二十七條經費報銷實行“一支筆”審簽制，由理事長或經理事長授權的分管財務的副秘書長負責有關經費的審簽。
第二十八條經辦人在報銷時，應嚴格執行本基金會財務經費報銷管理辦法，出具有關批件或項目協議依據，認真填寫相應報銷單，所附原始憑證必須做到單位名稱、品名、數量、單價和金額等項目記載清楚、完整，并在所有票據背面簽字。
第六章資金的檢查與監督
第二十九條本基金會接受稅務、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務監督、會計監督和審計。
第三十條本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時，依法進行財務審計。
第三十一條本基金會按照《基金會管理條例》規定，接受登記管理機關組織的年度檢查。
第三十二條本基金會通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監督。
第七章附則
第三十三條本辦法由中國教育發展基金會負責解釋。
第三十四條本辦法自發布之日起施行。
基本建設財務管理規定 4
第一條為了適應建立社會主義市場經濟體制的需要，加強和規范基本建設投資的財務管理，提高投資效益，結合財稅體制、投資體制改革和財務會計制度改革的要求，制定本規定。
第二條本規定適用于實行獨立核算的建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。但不包括經財政邵門批準實行基本建設財務和企業財務并軌的單位。
第三條基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、法規、方針政策，做好基本建設資金的預算、控制、監督和考核工作，依法、合理、及時籌集、使用建設資金，嚴格控制建設成本，提高投資效益。
第四條各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門；對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。
第五條有財政性資金投資的建設單位要及時向同級財政部門提交項目建議書、初步設計的批準文件和項目概算。還要按照財政部門的要求提供可行性研究報告、施工圖及施工圖預算、施工合同、開工許可證等文件資料的復制件。
建設項目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起三十日內；向財政部門提交有關文件、資料的復制件。
第六條建設單位及其主管部門，要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定向財政部門報送基建財務報表。建設單位應當按規定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作；建立健全內部財務管理制度；對基本建設中的材料、設備采購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查。
第七條經營性項目，應當按照國家關于項目資本金制度的規定，在項目總投資中籌集一定比例的非負債資金作為資本金。
非經營性項目籌集建設資金仍按現行制度管理。
第八條經營性項目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由項目據以向投資者發給出資證明。
第九條經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項圖建成交付使用并辦理竣工決算后，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。國家資本金包括中央財政預算撥款、地方財政預算撥款，政府設立的各種專項建設基金、其它財政性資金等。
第十條對于國家投入資本金比例較大的大中型建設項目，國家資本金應按國家關于基本建設撥款的程序和有關管理規定及時到位。
第十一條經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律、法規另有規定的，從其規定。
第十二條經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發行股票的溢價凈收入）、資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額、接受捐贈的財產、資本匯率折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用并辦理竣工決算后，相應轉為生產經營企業的資本公積金。
第十三條建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。
第十四條經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。
第十五條經營性項目在實行項目法人責任制和資本金制度后，財務管理不再實行投資包干責任制，在建項目已實行投資包干責任制的，仍按現行有關財務管理規定執行。
非經營性項目實行投資包干責任制的，其包干節余按投資來源比例分別用于歸還貸款和進行分配，其中國家財政性資金投資形成的包干節余，30％上交同級財政部門；20％上交主管部門，由主管部門用于基本建設投資管理方面的支出；50％作為建設單位的留成收入。建設工期長的項目，其單項工程辦理竣工決算后有節余的，可按單項工程節余的20％預提包干節余，待全部工程竣工辦理竣工決算時統一清算。
第十六條建設項目在辦理竣工決算前要認真清理結余資金。應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結余資金按下列情況進行財務處理：
經營性項目的結余資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。
非經營性項目的結余資金，接投資來源比例分別用于歸還貸款和進行分配，其中國家投資形成的結余資金，50％上交同級財政部門；20％上交主管部門，用于基本建設投資管理方面的支出；30％作為建設單位的留成收入。
第十七條應交財政的包干節余和竣工結余要在辦理竣工決算后三十日內上交財政。第十八條建設成本包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其它投資支出。
第十九條建筑安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本。不包括被安裝設備本身的價值以及按照合同規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。
第二十條設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本，需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備；不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。第二十一條待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地征用及遷移補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、包干結余、壞帳損失、借款等利息、合同公證及工程質量監理費、土地使用稅、匯兌損益、國外惜款手續費及承諾費、施工機構轉移費、報廢工程損失、耕地占用稅、土地復墾及補償費、投資方向調節稅、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、概（預）算審查費、（貸款）項目評估費、社會中介機構審計費、車船使用稅、其它待攤投資等。
建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。
第二十二條其它投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。
第二十三條經批準單獨設置管理機構的建設單位，應按規定開支建設單位管理費。建設單位管理費的開支范圍包括：工作人員工資、工資附加費、勞動保險費、待業保險費、辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅和其他管理性質開支。
未經批準單獨設置管理機構的建設單位，如確需發生管理費用的，報經同級財政部門批準后方可開支。
第二十四條建設單位發生單項工程報廢，必須按規定程序報批，經批準報廢單項工程的損失，作為增加建設成本處理，計入待攤投資。
第二十五條非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢等不能形成資產部分的投資，作待核銷處理，在項目完工（或取消）后，報經同級財政部門審批，沖銷相應的資金來源。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。
第二十六條非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金來源。統建住宅產權不歸屬本單位的，作無形資產處理。
經營性項目的統建住房和為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關系。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理；產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。
第二十七條轉出投資的受讓單位和接受經營性項目轉入資產的單位，執行企業財務制度的，應根據項目的資金來源，分別作增加負債和增加資本公積處理：執行事業單位財務制度的，轉入事業單位的其它收入。
第二十八條建設項目隸屬關系發生變化時，應及時進行財務關系劃轉，要認真做好各項資金和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結余資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，并辦理財務劃轉手續。
第二十九條基建收入是指在基本建設過程中形成的'各項工程建設副產品變價凈收入、負荷試車和試運行收入以及其它收入。
一、工程建設副產品變價凈收入。包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油（汽）田鉆井建設中的原油（汽）收入和森工建設中的路影材收入等。
二、經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按合同及國家規定進行試運行所實現的產品收入。包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。
三，各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等。
四、工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。
第三十條各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。
試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金后的純收入確定。
第三十一條試運行期的確定：引進國外設備項目按建設舍同中規定的試運行期執行；國內一般性建設項目試運行期原則上按照批準的設計文件所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計文件審批機關批準。
第三十二條建設項目按批準的設計文件所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核（引進國外設備項目合同規定試車考核期滿）或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批準的試運行期，并已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。
第三十三條各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分，按第三十四、三十五條規定分配。
第三十四條基建收入應按《中華人民共和國企業所得稅條例》及實施細則和有關稅收政策的規定，并按財政部門有關費用扣除的規定繳納企業所得稅，稅后收入作為建設單位的留成收入。
第三十五條建設單位的留成收入70％用于組織和管理建設項目方面的開支，30％用于職工獎勵和福利。
第三十六條項目建成交付使用并辦理竣工決算后，經營性項目留成收入的余額轉為企業的盈余公積金，非經營性項目留成收入的余額轉入行政事業單位的其他收入。
第三十七條試生產期間一律不得計提固定資產折舊。
第三十八條各級建設單位和財政部門要加強基建收入的管理，嚴肅財經紀律，不得虛列基建收入或擅自擴大留成比例。
第三十九條基本建設項目竣工時都應編制基本建設項目竣工財務決算。已編制單項工程竣工財務決算的，待建設項目全部竣工后應編制竣工財務總決算。
第四十條基本建設項目竣工財務決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。
第四十一條建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算，設計、施工等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。在竣工財務決算未經批準之前，原機構不得撤銷，有關人員不得調離。
第四十二條基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其批復文件；經批準的施工圖預算或標底造價，承包合同、工程結算等有關資料；歷年基建計劃、歷年財務決算及批復文件；有關的財務核算制度、辦法；其他有關資料。
第四十三條基本建設項目在編制竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作，主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理，財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實，帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。
第四十四條基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括峻工財務決算報表和竣工財務決算說明書兩個部分。
（一）基本建設項目竣工財務決算報表按大、中型基本建設項目和小型基本建設項目分別制定。主要有：
1、基本建設竣工財務決算審批表
2、大、中型基本建設項目概況表
3、大、中型基本建設項目竣工財務決算表
4、大、中型基本建設項目交付使用資產總表
5、小型基本建設項目竣工財務決算總表
6、基本建設項目交付使用資產明細表
7、封面
（二）竣工財務決算說明書主要包括以下內容：
1、基本建設項目概況。
2、會計帳務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況。
3、投資包干節余、基建結余資金等的上交分配情況。
4、主要技術經濟指標的分析、計算情況。
5、基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議。
6、需說明的其他事項
第四十五條基本建設項目的竣工財務決算經開戶銀行簽署意見后，按下列要求報批：
（一）中央級小型基本建設項目竣工財務決算報主管部門審批。
（二）中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算報所在地財政監察專員辦事機構簽署意見后，由主管部門報財政部審批。
（三）地方級基本建設項目竣工財務決算由同級財政部門審批。
第四十六條已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。
第四十七條非國有建設單位可比照本辦法執行。
基本建設財務管理規定 5
第一章總則
第一條為加強財政部信息化建設項目資金管理，提高資金使用效益，根據國家法律法規規定和《財政部財政信息化建設管理辦法》，結合財政部工作實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于財政信息化建設項目的資金管理。財政信息化建設項目包括國家發展改革委批準立項的金財工程一期建設項目(以下簡稱工程項目)和列入部門預算的財政信息化建設項目(以下簡稱部門項目)。
第三條工程項目資金開支范圍包括：機房建設或改造費、設備購置及安裝費、軟件開發購置費、安全建設費、系統集成費、建設單位管理費、前期工作費、設計費、咨詢費、監理費、招標費、培訓費以及項目預備費等。
第四條部門項目資金開支范圍包括：機房建設或改造費、系統設備購置及安裝費、軟件開發購置及實施費、安全建設費、測試費、系統集成費、運行維護費、網絡租費、會議及培訓費、信息購置費、專家評審費、委托代理費、資料印刷及光盤刻錄費等。
第五條辦公廳負責管理部門項目經費；信息網絡中心負責管理工程項目經費。
第六條財政信息化建設項目資金管理應遵循以下原則：
(一)專項管理原則。部門項目經費按照《財政部機關本級項目經費管理辦法》(財辦發[2007]27號)相關規定管理；工程項目由中央財政安排專項建設經費，按照《基本建設財務管理規定》(財建[2002]394號)管理。
(二)專款專用原則。財政信息化建設項目資金實行專款專用，不得用于其他方面的支出。
(三)預算控制原則。財政信息化建設項目開支要嚴格按照批準的項目建設內容和年度經費預算執行。
第二章預算管理
第七條預算編報
按照部門預算管理要求，辦公廳將信息辦審核確定的年度項目計劃編入財政部部門預算，報上級主管部門審批。預算編制遵循的原則是：
(一)按照年度內實際可完成的工作量安排預算；
(二)不突破項目開支范圍，遵循國家和部門規定的經費開支標準；
(三)跨年度支出要分年度納入預算，年度預算只編報當年支出；
(四)優先動用結余資金。
第八條預算批復
年度部門預算批復后，辦公廳將部門項目預算批復結果以
書面形式通知信息辦秘書處和部內相關單位；將工程項目預算批復結果以書面形式通知信息網絡中心。各單位必須嚴格按批復的預算執行，不得突破預算規模，不得自行變更資金用途。
第九條預算調整
如有特殊事項確需調整預算時，應按財政部預算調整有關規定履行審批手續。
第十條預備費的動用
工程項目投資超過批準投資限額的、新增項目需動用預備費的，由信息網絡中心提出申請，報信息辦審核后，報國家發展改革委審批。
第三章資金支付管理
第十一條辦公廳、信息網絡中心按照各自職責分工，根據批準的.建設項目和經費預算，按照國庫集中支付制度有關規定和各項財務規章制度，及時辦理財政信息化項目經費用款計劃申報和資金支付手續。
第十二條財政信息化建設資金支付按以下程序辦理：
(一)項目開發單位或商品勞務提供商按照合同付款的有關規定，向辦公廳、信息網絡中心提出付款申請。
(二)工程項目的付款申請由信息網絡中心負責審核后，按規定辦理付款手續。部門項目的付款申請，由辦公廳負責會商信息網絡中心提出審核意見后，按規定辦理付款手續。
第四章財務決算管理
第十三條部門項目財務決算，由辦公廳根據部門決算的編報要求和規定的報表格式，及時編制決算報表，報上級財務主管部門。
第十四條工程項目財務決算分年度決算和竣工決算兩部分，由信息網絡中心按照基本建設財務要求編報，報上級財務主管部門。
第十五條信息網絡中心負責工程項目竣工財務決算的組織實施，部內有關單位做好配合工作。
第十六條在編制工程項目竣工財務決算前，信息網絡中心要做好項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。
第十七條部門項目和工程項目財務決算經上級財務主管部門審核后，按規定程序報批。
第五章資產管理
第十八條財政信息化建設項目形成的所有資產，均屬于國有資產。辦公廳和信息網絡中心按照國家有關國有資產管理辦法進行管理。
第十九條辦公廳和信息網絡中心要加強對各項資產的管理，及時辦理資產交付使用和調撥手續，建立資產臺賬制度，設專人進行日常管理，負責資產的使用與維護，定期開展財產清查，及時做好原始記錄，嚴格資產賬務處理，做到賬實相符，確保國有資產安全完整。
第六章監督檢查
第二十條辦公廳按照國家預算管理有關規定，加強對財政信息化項目資金的預算控制，確保項目資金不突破預算，特殊情況要按照規定程序進行報批。
第二十一條辦公廳和監督檢查局負責財政信息化項目資金監督檢查，按照國家有關規定，及時跟蹤檢查資金使用方向，確保資金不被擠占、挪用，做到專款專用。
第二十二條監督檢查局要對財政信息化項目資金進行全過程監督、檢查，確保資金安全、高效。
第七章附則
第二十三條本辦法自20xx年1月1日起施行。
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