預(yù)算管理實(shí)施方案精選
篇一：全面預(yù)算管理實(shí)施方案
目 錄
前言 全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 ...................................... 1
一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) ....................................... 1
二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 ................................. 1
第一部分 預(yù)算組織 ......................................................... 3
第一章 預(yù)算管理委員會(huì) ................................................... 3
第二章 預(yù)算管理工作組 ................................................... 3
第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) ..................................................... 4
一、預(yù)算單位的界定 ................................................... 4
二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 ................................... 4
第二部分 預(yù)算編制 ......................................................... 5
第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 .............................................. 5
一、預(yù)算目標(biāo)的確定 ................................................... 5
二、預(yù)算指標(biāo)體系 ..................................................... 5
第五章 預(yù)算編制方法及編制時(shí)期 ............................................ 5
一、以滾動(dòng)預(yù)算的編制思路編制固定時(shí)期預(yù)算（年度預(yù)算） ................. 5
二、以零基預(yù)算的編制方法編制費(fèi)用預(yù)算 ................................. 6
三、編制固定預(yù)算 ..................................................... 6
四、建立總經(jīng)理機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金 ........................................... 6
第六章 預(yù)算編制程序 ..................................................... 6
第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ........................... 7
一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................................... 7
二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................................. 8
三、供應(yīng)部預(yù)算 ....................................................... 9
四、其他職能部門的費(fèi)用預(yù)算 ........................................... 9
五、財(cái)務(wù)部預(yù)算 ....................................................... 9
第三部分 預(yù)算執(zhí)行 ........................................................ 11
第八章 預(yù)算執(zhí)行 ......................................................... 11
第九章 預(yù)算監(jiān)控 ........................................................ 11
一、建立責(zé)任會(huì)計(jì)體系 ................................................ 11
二、建立預(yù)算報(bào)告體系 ................................................ 11
三、預(yù)算監(jiān)控體系 .................................................... 12
第十章 預(yù)算調(diào)整 ......................................................... 13
一、預(yù)算調(diào)整原因 .................................................... 13
二、預(yù)算調(diào)整程序 .................................................... 13
三、例外事項(xiàng) ........................................................ 13
第四部分 預(yù)算考核 ........................................................ 14
第十一章 預(yù)算考評(píng) ....................................................... 14
一、預(yù)算考評(píng)原則 .................................................... 14
二、預(yù)算考核與成本費(fèi)用控制考核的對(duì)接 ................................ 14
第五部分 實(shí)施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 ........................................ 15
一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 ...................................... 15
二、實(shí)施全面預(yù)算管理的條件 .......................................... 15
前言 全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的
一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)
全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡(jiǎn)稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。
（一） 烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)
（二） 烏蘇里江制藥財(cái)務(wù)控制體系是一種相對(duì)集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對(duì)外投資和融資的權(quán)限。
（三） 部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。
二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用
全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。
（一）全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)
全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)， 1
不同發(fā)展時(shí)期，不同的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，管理重點(diǎn)不同，預(yù)算管理的重點(diǎn)也會(huì)不同。
（二）預(yù)算能夠促進(jìn)管理者事前規(guī)劃的意識(shí)，促進(jìn)公司計(jì)劃工作的開展 計(jì)劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計(jì)劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對(duì)比、分析自身業(yè)務(wù)活動(dòng)與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時(shí)采取有效措施加以改進(jìn)，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。
（三）預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流
預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動(dòng)企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
（四）預(yù)算能夠提供企業(yè)績(jī)效的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，便于考核
預(yù)算是對(duì)企業(yè)計(jì)劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的激勵(lì)與控制。預(yù)算管理對(duì)企業(yè)各部門及其員工的日常活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動(dòng)隨意變化的現(xiàn)象。
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第一部分 預(yù)算組織
第一章 預(yù)算管理委員會(huì)
結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，公司在董事會(huì)下設(shè)公司預(yù)算管理委員會(huì)，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會(huì)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展情況。預(yù)算管理委員會(huì)是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。
公司預(yù)算管理委員會(huì)作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。
預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：
（一） 審查批準(zhǔn)公司的各項(xiàng)全面預(yù)算管理制度和實(shí)施辦法，包括與全面預(yù)
算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法；
（二） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)
算編制的依據(jù)；
（三） 批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案；
（四） 確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)
整方案；
（五） 批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中
部門間所出現(xiàn)的矛盾；
（六） 批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案。
第二章 預(yù)算管理工作組
公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。
公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：
（一） 組織公司的預(yù)算編制；
（二） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；
（三） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；
（四） 修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；
（五） 評(píng)價(jià)與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算考核。
篇二：預(yù)算實(shí)施方案
根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門“校財(cái)局管”改革的要求，為做好2011年我校預(yù)算編制工作，特制定如下實(shí)施方案。
一、編制原則
1.堅(jiān)持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預(yù)算。
2.堅(jiān)持編制綜合預(yù)算，全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。
3.堅(jiān)持保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)，先重點(diǎn)，后一般的原則。
4.堅(jiān)持嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整或變更。
5.堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。
二、編制程序
編制預(yù)算采取“二上二下”的程序。
1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財(cái)政局的總體要求和指導(dǎo)意見，編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費(fèi)概算和提供編制依據(jù)，上報(bào)區(qū)財(cái)政局。（簡(jiǎn)稱“一上”）
2.區(qū)財(cái)政局對(duì)學(xué)校編制上報(bào)的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費(fèi)概算和提供的編制依據(jù)進(jìn)行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達(dá)學(xué)校。（簡(jiǎn)稱“一下”）
3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財(cái)政局下達(dá)的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式預(yù)算，上報(bào)到區(qū)財(cái)政局。（簡(jiǎn)稱“二上”）
4.區(qū)財(cái)政局對(duì)學(xué)校編制上報(bào)的正式預(yù)算進(jìn)行審核。批準(zhǔn)后下達(dá)到學(xué)校執(zhí)行。（簡(jiǎn)稱“二下”）
三、編制口徑
（一）收入編制口徑
學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。2011年學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入，上級(jí)財(cái)政撥款 、其他收入。
（二）支出編制口徑
1、基本支出預(yù)算
（1）人員經(jīng)費(fèi)
按編制辦核定的編制內(nèi)實(shí)有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實(shí)安排，包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。
工資福利支出包括基本工資、津補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)和其他工資等，具體如下：
基本工資：按組織人事部門核定的工資項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
津補(bǔ)貼：公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補(bǔ)貼方案編制。
社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)：包括醫(yī)療保險(xiǎn)。醫(yī)療保險(xiǎn)，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費(fèi)總額的8%編制。
其他工資：包括聘用人員經(jīng)費(fèi)（含津補(bǔ)貼及補(bǔ)助部分），按政策及財(cái)政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。
對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出：包括離退休費(fèi)、離退人員津補(bǔ)貼、撫恤和生活補(bǔ)助、住房公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、其他等，具體如下：
離退休費(fèi)：指學(xué)校退休人員經(jīng)費(fèi)，按在冊(cè)退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。 離退人員津補(bǔ)貼：根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補(bǔ)貼方案編制。 撫恤和生活補(bǔ)助：按實(shí)際批文編制。
住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標(biāo)準(zhǔn)編制。
獨(dú)生子女費(fèi)：按單位實(shí)有在職人員的50%編制，標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。
（2）日常公用經(jīng)費(fèi) ：2011年日常公用經(jīng)費(fèi)按區(qū)財(cái)政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。
2、項(xiàng)目支出預(yù)算
項(xiàng)目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。
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