財務會計報告

時間：2024-03-20 12:47:21 報告

財務會計報告范文

　　在人們素養不斷提高的今天，需要使用報告的情況越來越多，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。那么大家知道標準正式的報告格式嗎？以下是小編精心整理的財務會計報告范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務會計報告范文

財務會計報告范文1

　　在周三的下午，學校邀請到天津大學趙息教授給我們講述怎樣閱讀上市公司財務報告。老師的講解讓我對財務報告有了更深刻的了解，實用性很強。話語中總會有英文出現，讓我意識到專業詞匯的重要性。美國會計學者亞伯拉罕&·比爾拉夫曾經說過：財務報表猶如名貴香水，只能細細品鑒，而不能生吞活剝。

　　財務報告對于投資者而言是很有價值的，而它在向投資者提供慧眼的同時，還需要投資者用慧眼加以透視。富有理性而不是一味投機取巧的投資者總善于合乎邏輯地、一層一層地解剖公司的財務報告，系統地、一步一步地調整著原始形態的'財務數據，將其轉化為客觀評價公司績效和發展前景的有用數據，思想匯報專題并最終利用這些數據進行買、賣或持有方面的決策。

　　根據我國相關法律法規的規定，我國企業財務會計報告體系由三部分構成：一為會計報表，包括資產負債表、損益表、現金流量表、利潤分配表以及國家統一會計制度規定的相關附表；二為會計報表附注，是對會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要項目等所做的解釋；三為財務情況說明書，是對企業生產經營情況、利潤實現和分配情況、資金增減和周轉情況等做出的說明。

財務會計報告范文2

　　[摘要]傳統的會計報告系統提供的是通用的會計報表，其內容是匯總的、綜合的會計信息，是按照公認的會計標準提供的、滿足信息使用者共同的、“大眾化”的需求的會計報告。然而，這種通用會計報告已日益顯示出其固有的局限，愈來愈不能滿足使用者的需求了，會計報告的發展方向應該是一種交互式，或者說互動式的、靈活的會計報告。

　　[關鍵詞]會計報告交互式數據庫

　　一、交互式會計報告系統的必要性

　　1.企業作為信息的所有者和提供者，完全享有提供信息的主動權，在準則的基本框架下，提供什么信息，提供多少，詳細程度如何，企業擁有較大的自主性。而報表的使用者卻只能作為信息的接受者，被動地接受企業提供的會計信息，沒有選擇權。

　　2.通用會計報告提供的是綜合的、匯總的會計信息，它的本質是一種大規模的標準化生產，即MP（Massive Production）。提供這種標準化的財務報告，可以給報告者和審計人員帶來規模效應，降低信息的成本。同時，簡化了報告程序，并保持不同企業之間的可比性。但是，這種“標準化”卻并不能同在信息使用者中達成共識。MP所包含的“大眾需求同質、大量、穩定”的假設，在今天已隨著技術變革和經濟發展而日趨不確定，會計報告的使用者對信息的需求是非同質的，且日趨個性化，而且這種需求是企業管理者無法預先了解的。根據美國注冊會計師協會（AICPA）財務報告特別委員會的研究，信息使用者具有不同的需求，其主要原因在于:(1)使用者的目標和方法不同；(2)被估價的資產不同；(3)報告公司的環境不同；(4)使用者的信息偏好不同；(5)需求不斷變化。顯然，通用會計報告不能滿足信息需求者的不同偏好。

　　3.通用會計報告提供的信息單一，只提供貨幣計量的信息，不能提供非貨幣信息；只提供匯總信息，不能提供明細信息；只提供一種計量屬性與計量模式的信息，不能提供多種計量模式下可供比較的信息，等等。這種單一性，使會計報告的靈活性和對使用者的有用性大打折扣。

　　4.基于上述原因，會計報告的發展方向應該是一種交互式，或者說互動式的、靈活的會計報告。所謂“交互式會計報告”，是企業將會計信息存儲為事項的源數據，而將報表(更準確一點可統稱為報告)的分類與合成交由信息使用者來選擇。報表使用者可通過訪問企業的WEB服務器，向系統提出信息需求，由后者根據訪問者的.權限和要求，在數據庫中進行搜尋和挖掘，合成該用戶所需要的會計報告。其間，用戶與信息提供者之間可不斷進行交流與反饋，即交互式的服務過程，這樣，通過網絡，企業能為用戶提供更多、更快、更有助于決策的信息，同時也能通過這種交互系統隨時了解用戶的需求，改進信息的提供與服務。

　　二、交互式會計報告系統的組成

　　1.數據庫。企業應建立并維護一個保存其愿意披露的原始信息數據庫或中間信息數據庫，以供用戶挖掘所需數據。

　　2.對使用者的身份確認與權限劃分。不同的信息用戶，對會計信息有不同的需求，而企業也相應地為其提供不同范圍和層次的信息。由于企業的會計信息全部存儲于WEB服務器中，若不加辨別地任由使用調用信息，勢必威脅到企業的商業秘密和經營安全，給企業造成損失。因此，對使用者加以鑒別，賦予不同的權限，是非常必要的措施。企業會計信息的用戶大體可分為三個層次：(1)普通級用戶，指社會公眾。包括股東、債權人、潛在投資者、客戶、供應商,以及其他使用者。他們無需身份鑒別即可登錄企業WEB服務器，獲取企業向所有信息使用者公布的公開信息；(2)重要級用戶，包括大股東、重要債權人、重要客戶等，經與企業協商，賦予相應的權限，可進一步獲得不宜向公眾公布的專有信息；(3)監管級用戶，如稅務機關、財政機關等監管部門和從事企業審計的注冊會計師等，他們可通過WEB服務器獲得其監管范圍內所有事項的詳細信息，以便開展在線監管和實時審計。

　　3.方法與報告框架。這是企業向用戶提供的可滿足不同需求的基于不同會計方法、計量屬性、單位、確認基礎的報表的基本結構。用戶可以在報告框架中，根據自己的需要靈活地選擇報告項目、明細程度、會計方法等，“定制”個性化的會計報表。

　　4.幫助機制。交互報告系統還應向用戶提供實時的在線幫助，幫助用戶解決在使用中遇到的困難和問題。

　　5.學習機制。系統應設置反饋渠道，用戶可以就如何改進報告系統向企業提出建議，以便企業即使對報告系統進行改善。同時，還可以通過“記憶單元”的設置，記錄最常被選用的信息項目、方法和其使用者的分布，這一信息可為法規及準則制定者作為制定、修改法規的參考。

　　參考文獻：

　　[1]胡仁昱:網絡時代中小企業會計系統解決方案—自助式會計系統.廣西會計, 20xx;5

　　[2]鄒志文:知識經濟會計信息披露的趨勢與展望.金融會計, 20xx;1

　　[3]于玉林:新世紀會計的發展趨勢.南開管理評論,20xx;2

財務會計報告范文3

　　對于財務會計報告都要分一定的時期，如中期，是指哪個特定的時期呢？以下是關于中期財務會計報告的概念，請參考。

　　中期財務報告，指以中期為基礎編制的財務報告。中期，指短于一個完整的會計年度的報告期間”。根據《中華人民共和國會計法》的規定，“會計年度自公歷1月1日起至12月31日止”，所以，中期是在這一會計年度之內、但短于一個會計年度的報告期間，它可以是一個月、一個季度或者半年，也可以是其他短于一個會計年度的期間，如1月1日至9月30日的期間。

　　因此，中期財務報告可以指是月度財務報告，也可能是季度財務報告或者半年度財務報告，當然也包括年初至本中期末的財務報告。至于企業以什么中期為基礎編制財務報告應當視有關法律、行政法規、規章的規定，或者會計信息使用者的要求而定。比如，我國一般企業需要向有關方面提供月度會計報告，月度報告就屬于中期報告；我國上市公司需要公開披露季度、半年度，以及年度報告，其中季度和半年度報告就屬于中期財務報告。

　　會計報告的頻率是高質量會計信息的重要衡量指標。在會計信息日益因其及時性受到使用者責難的現代社會，提高披露頻率，無疑是改善會計信息質量的重要途徑。中期報告的價值，就在于其披露信息的`及時性，使信息使用者能夠盡早據此評估當期的營業結果和預測今后盈利的趨勢。

　　通常情況下，企業編制年度財務會計報告對外披露，但年度財務會計報告只能待年度終了后的一定期間內才能對外提供，在我國，上市公司的年度報告要求在年度結束后4個月內對外提供，披露之時很多信息已經時過境遷，對于會計信息使用者而言已經不具有價值了。而中期財務報告正好可以在很大程度上彌補年度財務報告時間間隔過長的缺陷,提高會計信息的質量,保護投資者的利益。為此,世界上大多數國家都要求上市公司按照季度或者半年度為基礎對外披露中期財務報告。比如,美國早在60年前就要求其上市公司編報季度財務報告,澳大利亞、加拿大、墨西哥、挪威、泰國等國家或者地區也要求上市公司提供季度財務報告。而法國、德國、英國、比利時、巴西等國家或者地區則要求上市公司提供半年度的中期財務報告。

　　我國要求上市公司提供中期財務報告的時間最早可追溯到1991年,當時,上海證券交易所要求股票在該所上市交易的8家公司（又稱“老八股”）首次對外披露半年度的中期報告。1993年5月6月,國務院分別發布了《股票發行與交易管理暫行條例》和《公開發行股公司信息披露實施細則（試行）》,正式要求上市公司必須披露半年度的中期報告,并應當遵守國家會計制度和證券監管部門的有關規定。隨后,中國證監會發布了《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第三號<中期報告的內容與格式>》。20xx年4月,中國證監會發出《關于發布<公開發行證券的公司信息披露編報規則第13號──季度報告內容與格式特別規定>的通知》,開始要求部分上市公司編制季度報告。而自20xx年第一季度起,所有上市公司都必須編制并披露季度報告。對上市公司披露財務信息的及時性提出了更高要求。

　　但是,應當看到,中國證監會的信息披露準則或者規則僅僅涉及到中期報告的披露內容問題,沒有涉及相應的確認與計量。而在實務中,上市公司披露的中期財務報告良莠不齊,信息質量不容樂觀。例如，有些上市公司在編制中期會計報表進行會計確認和計量時，隨意性較大,存在著不計或者少計壞賬準備、存貨跌價準備以及其他資產減值準備，不計或者少計所得稅費用、利息費用等情況;有些上市公司中期報告披露的上半年經營業績較好,而在其他條件沒有較大變化的情況下,年度報告披露的經營業績卻出現了大幅度滑坡乃至巨虧損;有些上市公司中期報告所披露的信息過于簡單,掩蓋或者忽略了一些重要信息,使投資者很難據以作出正確的判斷和決策等。因此,要求上市公司提供中期財務報告信息固然重要,但是對上市公司在中期財務報告的編制過程中應當遵循的會計原則進行規范則顯得更為重要。為此,財政部于1998年正式立項,著手研究和制定中期財務報告會計準則,1999年11月形成準則征求意見稿,向社會各界廣泛征求意見。20xx年11月2日發布中期財務報告會計準則,并自20xx年1月1日起在所有上市公司中施行。

財務會計報告范文4

xx市審計局：

　　根據xx審綜字[19xx]×號審計計劃安排，審計小組于19xx年×月×日至×月×日，對xx市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：

　　一、基本情況

　　xx市日用雜品公司是xx市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。

　　該公司于l9xx年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

　　二、發現的問題

　　1.弄虛作假套取資金，給xx×路倉庫發獎金8000元。l9xx年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給xx路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的`手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”虛假類發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了和。

　　2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司xx日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

　　3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。

　　4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。

　　5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9xx年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

　　三、處理意見

　　1.對該公司弄虛作假套取現金給xx路倉庫發放獎金8000元問題，根據第五條第一款和第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

　　2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據第五條第四款和第九條，應xitit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000元。

　　3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。

　　4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40元。

　　5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

　　四、建議

　　針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。

　　附件：(略)

　　商糧貿審計處審計小組組長：xx×(簽名)

　　19xx年

財務會計報告范文5

　　一、企業概況

　　（一）工廠簡介

　　企業名稱：

　　賬號：

　　開戶銀行：工商銀行經開支行

　　該企業屬于大量大批量裝配式機械加工生產企業，生產兩個型號機床，AC6140C和AC6136C，實行廠部集中核算。集中核算由廠財務科具體辦理，設置的賬簿有序時賬簿、分類賬簿，會計核算程序采用科目匯總表核算程序。

　　（二）公司內部機構設置

　　1.公司辦公室：負責行政管理、技術開發及質量檢查，協調各職能部門的工作。

　　2.公司供應科：負責原材料的采購供應。

　　3.公司倉儲部：負責各種原材料、庫存商品驗收、保管、發出，設置原材料賬簿。

　　4.公司銷售部：負責庫存商品的銷售，一邊控制可供銷售產品的數量。

　　5.公司生產部門：包括三個基本生產車間、熱加工車間負責生產機床的各種毛坯件，機械加工車間負責毛坯件的加工，裝配這件負責把加工后的零部件及買來的配件組裝成機床，調試后交庫存商品庫驗收。

　　6.公司財務科：負責組織全公司的會計核算和財務管理工作，具體工作崗位的分工如下：

　　（1）財務科長崗位。全面負責組織會計工作，開設總分類賬和部分明細分類帳。

　　（2）原材料核算崗位。該崗位負責原材料，庫存商品等日常核算工作。

　　（3）生產成本核算崗位。該崗位負責組織生產成本核算。

　　（4）工資核算崗位。

　　（5）往來結算崗位。改崗位負責辦理企業與各方面的往來結算業務。

　　（6）出納崗位。該崗位負責辦理貨幣資金的收付業務，建立銀行存款日記賬和現金日記賬。

　　（7）固定資產核算崗位。該崗位負責固定資產增減變動的核算。

　　（8）費用核算崗位。該崗位負責期間費用的核算以及營業收支的核算

　　二、實習內容

　　（一）實訓準備階段

　　老師下發實習材料，讓學生明確實訓的目的、要求，以及證、賬、表的'操作標準。

　　（二）實訓操作階段

　　1.開賬，即建賬，根據模擬企業賬戶的期初余額及有關資料開設總分類賬，明細分類賬及日記賬。

　　2.填制記賬憑證，根據審核無誤的原始憑證填制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。

　　3.登賬，其操作程序與記賬憑證賬務處理程序基本相同，不同之處在于每定期(3天、4天、5天、7天、一月)編制一次“科目匯總表”，并根據“科目匯總表”登記“總分類賬”。注意“科目匯總表”中所有賬戶的借貸發生額合計數要相等，否則，記賬憑證有錯，或匯總時數額登記、計算有錯。實務中此項工作一般是采用登記“丁”字賬的方法過渡進行。根據記賬憑證及所附原始憑證逐筆順序登記日記賬、明細分類賬和總分類賬。

　　4.結賬與對賬。月終結出現金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細分類賬和總分類賬的發生額和余額，并將總分類賬的余額與日記賬的余額、明細賬的余額核對相符。

　　5.編制報表。月終，根據總分類賬和明細分類賬的余額編制資產負債表，根據有關賬戶的發生額編制損益表。

　　6.學生對所填制的憑證、賬簿、報表進行系統整理，并裝訂成冊。

　　三、實習中發現的問題及解決措施

　　（一）記賬憑證錯誤

　　1.紅字更正法適應于：

　　（1）由于記賬憑證所列應借、應貸會計科目有錯誤而引起的賬簿記錄錯誤；在發現上述錯賬，采用紅字更正法更正時，先用紅字（金額用紅字）填制一張會計分錄與原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在“摘要”欄中寫明“沖銷錯賬”以及錯誤憑證的號數和日期，并據以用藍字填制一張正確的記賬憑證，在“摘要”欄中寫明“更正錯賬”以及沖賬憑證的號數和日期，并據以用藍字登記入筑。

　　（2）由于記賬憑證所列金額大于應記金額（應借、應貸會計科目正確）而引起的賬簿記錄錯誤

　　在發現上述錯賬，采用紅字更正法更正時，按多記的金額用紅字填制一張應借、應貸會計科目與原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證，在“摘要”欄中寫明“沖銷多記金額”以及原錯誤記賬憑證的號數和日期，并據以登記入賬，以沖銷多記的金額。

　　2.補充登記法用于：

　　（1）記帳憑證科目正確，金額錯誤，且錯誤金額小于正確的金額，已過帳。

　　（2）記帳憑證完全正確，只是過帳中發生筆誤，導致金額小于正確金額，已結帳。這時可用補充登記法更正。

　　補充登記法就是按正確金額減去原來所填金額之差作分錄的金額，用藍字編制一張與原憑證上應借應貸帳戶完全相同的記帳憑證過入有關帳簿的更正方法。

　　（二）憑證正確賬簿錯誤

　　會計憑證正確的只能使用劃線更正法采取更正，具體更正方法：在B行處劃一條紅線，要保證原字樣可以辨清，然后將正確的文字寫在被劃線的文字上方，并在更正處蓋章，以明確責任。

　　四、實習總結

　　通過本次實訓，我對會計核算的承訓有了更加直觀地認識。從建賬到登賬，到編制報表進行了會計核算全過程的手工模擬操作，通過我的親身體會，使我進一步全面、綜合的了解運用。

　　通過本次實訓，我對書本上的專業理論知識的掌握進一步牢固。實訓過程中，要求我對所學的《基礎會計》《財務會計》《成本會計》，進行對照，發現不懂的問題，通過理論與實踐的結合，將理論知識應用到實踐中去。

　　通過本次實訓，增強了我的綜合處理問題的能力。這次實訓為我提供了一次綜合訓練的機會。

　　通過本次實訓，我學習到了會計在實物中的操作，把實物和書本知識融會貫通，加深了對書本知識的理解，將知識使用到了實物操作當中。并在實訓中發現了自己的不足，和知識的薄弱點，使我能在以后的學習中在這些薄弱環節能更好的彌補自身的不足。

　　而在這次實訓中在記憑證和賬簿發生的錯誤和更正方法，使我能在以后的會計工作中能更加注意。盡量的少犯錯誤，并在發生錯誤時能及時的發現和更正。

財務會計報告范文6

審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附于審計報告之后，以便于財務報表使用者正確理解和使用審計報告，并防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

　　一、審計概況

　　依公司總經理給內部審計工作安排，審計部于20xx年07月02日-20xx年08月02日對國際營銷部、財務部、行政部就20xx年01-20xx年06月期間的產生的物流費用進行了專項審計。

　　本次審計的主要發現如下：

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的.快遞公司，且未與有產生交易的快遞商(xxxx快遞)簽訂協議或合同的問題;

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題。項目概況

　　20xx年01月-06月內部生產經營產生的物流費用，依據合同報價單核算運輸費用(拖車、貨車)，查閱物流商招投標資料及合同條款。

　　對各部門產生的快遞費用與需求進行核實，查閱快遞公司簽訂合同情況。

　　二、本期審計發現

　　1、部分非緊急(重要)的快遞未選取價格低的快遞公司，且未與有產生產易的快遞商(xxxx快遞)簽訂協議或合同的問題;

　　(1)審計中，我們調出有發生快遞費用的二家快遞商的合同，見行政部在20xx年3月31日與xxxx快遞公司簽訂的快遞服務合同，未見有xxxx速遞相關合同及協議;

　　(2)調出xxxx價格與xxxx提供的電子檔報價單比對，發現xxxx首重價比xxxx平均高36%;

　　快遞單價比對(二家)

　　目的地xxxx首重(1kg) xxxx首重(1kg)價差率

　　同城12.00 8.00 33%

　　省內13.00 8.00 38%

　　溫州、臺州16.00 12.00 25%

　　華東22.00 12.00 45%小計36%

　　(3)我們對20xx年01月-06月實際產生的國內快遞費用進行計算，共發生快遞費用68，798元，xxxx快遞費占總費用96%;

　　20xx年01-06月快遞費用情況

　　月份xxxx金額

　　(RMB) xxxx金額(RMB)

　　1月寄付619 9,024

　　1月到付- 532

　　2月寄付136 4,133

　　2月到付- 1,536

　　3月寄付1,752 8,317

　　3月到付- 1,011

　　4月寄付144 8,999

　　4月到付- 1,234

　　5月寄付72 17,128

　　5月到付- 2,643

　　6月寄付164 10,556

　　6月到付- 799

　　小計2,886 65,912

　　(4)在審計時問詢行政負責快遞窗口人員，各部門有快遞業務由各部門自行聯絡快遞公司來公司前臺取貨。

　　審計建議：

　　我們建議由行政部統一進行招標或采用比價形式選定適合公司的一家快遞公司，在9月之前簽訂一年有效的合同，后續每年定期更新運費標準。這樣有助于確保發生糾紛可以賠付，且計算費用標準一致。

　　2、代墊費用欠缺還款期限要求，超三個月以上的代墊款(5.5萬元)未收回的問題(數據截止20xx年06月30日)：

　　20xx年上半年代墊支付情況

　　月份代墊金額(RMB)收回金額(RMB)未收回金額(RMB)

　　1 67,452.20xx58,901.93 8,550.27

　　2 19,20xx75 1,846 17,358.75

　　3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

　　4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

　　5 33,616.30 16,632.43 16,983.87 6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

　　小計229,554.18 137,321.05 92,233.13

　　審計建議：

　　我們建議代墊費用，應控制在三個月內收回，銷售會計定期將超期信息提供給營銷業務，由營銷業務開出催款單提醒客戶進行付款。促進公司資金合理循環和周轉，提高資金使用的效率。

　　3、其他問題

　　1、代墊支付快遞費未見在貨款中扣除：

　　部門月份郵遞日期郵遞編號寄達地郵資產生費用申請內容

　　采購3月到付20xx-3-20xx74689479866寧波￥61 xxxx寄材料，運費從貨款中扣除

　　采購3月到付20xx-3-29 575523277950浙江￥417費用由xxxx支付

　　采購5月到付20xx-5-2 575543479553浙江￥792 xxxx借光源，由xxxx承擔，貨款中扣除

　　采購5月到付20xx-5-4 510481054557常州￥52 xxxx借光源，由xxxx承擔，貨款中扣除

　　采購5月到付20xx-5-2 117081420xx7深圳￥22由xxxx承擔

　　采購5月到付20xx-5-7 575502923729浙江￥262 xxxx來料，從xxxx貨款中扣除

　　采購5月到付20xx-5-21 574712714373寧波￥28 xxxx寄材料，運費從貨款中扣除小計1,634

　　(1)部分快遞業務申請單為事后申請審批，未做到先申請后執行;在審計時，我們發現有13筆快遞費用單次超過500元，隨機抽了一筆采購在2月份支付的xxxx材料快遞費，采購負責人回復發生時間比較長，無法提供相關來料無法滿足生產急改由公司自行承擔快遞費用的相關依據。

　　部門月份郵遞日期郵遞編號寄達地郵資產生費用申請內容

　　國際營銷5月寄付20xx-5-31 103021412234浙江￥1,392

　　國際營銷5月寄付20xx-5-31 103021412225浙江￥1,327

　　國際營銷3月寄付20xx-3-8 810031123370浙江￥1,229

　　采購2月到付20xx-2-6 25574344821南京￥1,048 xxxx寄材料，生產急需，原定物流無法滿足生產

　　國際營銷6月寄付20xx-6-22 103019293632廣東￥1,029

　　國際營銷4月寄付20xx-4-26 592474446914中山￥928

　　采購5月到付20xx-5-2 575543479553浙江￥792由xxxx承擔，貨款中扣除國際營銷6月寄付20xx-6-3 103021412261浙江￥714

　　國際營銷5月寄付20xx-5-17 10302141220xx深圳￥692

　　國際營銷6月寄付20xx-6-3 103021412252浙江￥692

　　國際營銷5月寄付20xx-5-25 103021412191廣東￥689

　　國際營銷5月寄付20xx-5-21 103010686552廣東￥686

　　LED技術5月寄付20xx-5-2 592545525452上海￥622

　　審計建議：

　　我們建議單筆快遞費用超過1,000元，應由中心總監審批后再執行，由各級負責人嚴格把關審批環節,審批費用支出的真實性與合理性，審核所發生的業務是否符合厲行節約，有利于提高公司經濟效益。

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