應收賬款調查報告

時間：2023-12-11 17:01:41 報告

應收賬款調查報告范文

　　在當下社會，報告有著舉足輕重的地位，要注意報告在寫作時具有一定的格式。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編精心整理的應收賬款調查報告范文，歡迎閱讀與收藏。

應收賬款調查報告范文

應收賬款調查報告范文1

　　根據中央廣播電視大學對xx春會計學本科的畢業作業（對企業應收帳款管理調查報告）的要求，我通過對蘇州市百盛裝飾工程有限公司應收帳款管理進行調查，在調查中認識到管理好應收賬款，有利于加快企業資金周轉，提高資金使用率，也有利于防范資金風險，維護投資者利益，促進企業經濟效益的提高。

　　一、百盛公司的基本情況介紹

　　蘇州市百盛裝飾工程有限公司是20xx年3月27日經蘇州市工商行政管理局注冊登記成立的私營有限責任公司，注冊資本人民幣50萬元。經營范圍涉及：承接建筑、安裝、裝飾工程；銷售建筑材料、五金等。公司開業至今已承接建筑安裝工程十余項，年工程結算量在一千萬元左右。

　　二、百盛公司應收帳款管理的現狀

　　調查中發現，百盛公司賬面上都存在大量的應收賬款，應收帳款占流動資金的比重為50%以上。這些應收賬款包含了大量的工程款、質保金及材料款，企業之間相互拖欠貨款，造成逾期應收帳款居高不下，已成為公司經濟運行中的一大頑癥。造成應收帳款居高不下的主要原因有幾個方面：

　　1、企業經營環境的影響，很多企業故意拖欠帳款，少付一點是點，現已成為社會普遍現像。

　　2、企業自身管理的問題，企業對應收帳款的管理缺乏規章制度，或有章不循，形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對，問題不能及時暴露，企業應收帳款累計是一年比一年多，帳齡老化，卻任其發展，無人問津。

　　3、在企業中，為了調動業務人員的積極性，往往只將工資報酬與業務任務掛鉤，而忽略了產生壞帳的可能性，未將應收帳款納入考核體系。因此業務人員為了個人利益，只關心任務的完成，也不加考慮各方面的成本等因素，導致應收帳款大幅度上升。而對這部分應收帳款，企業沒有采取有效措施要求有關部門全權負責追款，應收帳款大量沉積下來，給企業經營背上了沉重的負擔。

　　4、對帳不及時，施工過程中債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對帳，可以明晰雙方的權利和義務。然而百盛公司由于不及時與客戶對帳，有的即使是對了帳，但只是口頭上的承諾，并沒有形成合法有效的對帳依據。

　　5、對應收帳款管理責任部門不清，在企業中，業務部門和財務部門都知道企業有大量的應收帳款或對不上或收不回，但具體該由誰來負責清查管理并不都十分清楚。而由于施工行業復雜的外部環境，以及施工企業松懈的內部管理，這些應收賬款的賬齡有的短則二、三年，有的長達公司成立到現在。高額的、長期未收回的應收賬款，給企業帶來了巨大的風險。這樣的情況增加了本生并不富裕的公司資金周轉負擔。

　　三、百盛公司應收賬款管理或核算中存在的問題

　　（1）目前，百盛公司在進行專業化施工承包的同時，不斷地擴大經營范圍，將業務拓展至材料供應、物流運輸及相關業務的信息咨詢、技術服務等；這樣，與外部各單位進行交易時往往包含了多方面的業務。由于業務的擴大，采購量的增大，因為公司資金沒能系統的支付應付款，只要供應商多次追討，才會付錢，因此供應商非常生氣，下次購買他們的產品價格非但沒有下降反而要求我們支付全額預付款，往往這樣，相關利益各方可能為了確保自身款項的收回，不斷地相互拖欠，形成了復雜的三角債，并長期未能得到清理。

　　（2）企業內部清理欠款工作職責不清。目前，百盛公司對債權資產的風險性認識不夠，管理層認為企業只要從財務的角度實現了收入，即是大功告成，資金的回收工作與任何部門和個人均無直接利害關系。由于職責不清，獎罰力度不夠，造成各部門對收貨款工作都抱有“事不關心”的'態度，長此以往，形成了大量長期掛賬的應收賬款。

　　（3）應收賬款給企業帶來的第二個風險就是壞賬損失。形成的壞賬損失，造成企業盈利水平下降。應收賬款逾期未收回，企業應當按照一定比例計提壞賬準備，計入當期損益，沖減當期營業利潤，而一旦形成壞賬損失，企業不但不能收回應收賬款對應的施工項目所形成的利潤，就連企業在該項目上投入的生產成本也會付之東流，嚴重影響企業盈利水平。

　　四、對這些存在問題的解決措施

　　（1）如果施工企業為了大量減少應收賬款而加大款項的催收力度和壞賬管理力度，雖然能夠減少發包單位對資金的占用，加快本企業的資金流入與降低壞賬的損失，但也會相應地增加應收賬款追債費用等管理成本，導致利潤的下降。公司要給業務人員負擔，要求他們在這一年里不僅完成自己的銷售指標還要催收貨款。要與薪金相結合，在薪金方面應該分成兩部分，一部分是底薪，第二部分等貨物到帳后拿取提成。這樣才會給業務員有一點心理壓力。讓企業要全面權衡得失，既考慮壞賬造成的損失，也考慮為應收賬款付出的管理成本，確保最大限度地獲取收益。

　　（2）企業不應在所有的發包單位中平均分配精力，對那些信譽好、可靠性高的發包單位，只需一般性的給予關注即可；對那些信譽差，可靠性低的發包單位，則應集中精力進行調查分析，合理確定催收制度；對經多次清收工程款或質保金均無效果或效果較差的發包單位，要果斷運用清理手段，強行清收欠款，維護企業正當的合法權益。針對不同信譽級別的發包單位，施工企業應當制定不同的催收制度，確保款項的收回萬無一失。

　　（3）對于涉及應收賬款的會計科目在財務上應設置輔助明細核算，以及時反映應收賬款各項內容的發生、增減變動、余額及賬齡等財務信息。賬齡統計分析：財務審計部按月編制應收賬款余額明細表及應收賬款賬齡統計分析表，提交各主管領導和有關業務部門，提請有關責任部門采取相應的措施，避免資產損失。財務部按季度向債務單位發送《對賬詢證函》，以確認各項應收賬款金額。及時結算：對于已完工工程，各施工項目部應與業主及時結清工程款，確認債權。

　　（4）建立應收賬款的回收責任制度。施工企業應收賬款發生以后，企業業務部門應采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬，具體如下：成立應收賬款清欠領導小組：指定由公司財務部負責人為直接領導的專業部門，負責企業日常的應收賬款的清欠工作。清欠領導小組要定期的對應收賬款進分析和評審，督促應收賬款的責任部門和責任人進行清欠，了解債務人的經營狀況、財務狀況，制定應收賬款催收辦法和激勵措施，制定應收賬款的按期收回方案、訴訟實施方案。將應收賬款回收率納入項目部的總體考核指標之中，對項目經理部的業績考核，除了產值、利潤、工期、質量、安全、環保和精神文明建設以外，另外增加應收賬款回收率指標，使考核內容具有科學性、合理性、系統性和連續性。并對企業臺賬管理制度和日常清查制度規定的工作內容進行明細分工，明確責任，真正將責任落實到指定的工作組或個人。

　　通過以上一系列的分析可以看出，由于各方面的諸多因素的影響，施工企業的應收賬款帶來的風險是巨大的，其管理在一定程度上存在較大的難度，因此，結合施工企業的應收賬款管理現狀，形成良好的應收賬款管理模式，加強應收賬款管理工作勢在必行，這種管理對于加強流動資產管理、協調企業內部資金的流入流出矛盾、降低企業的壞賬風險、提高企業的盈利水平有著重要意義。

應收賬款調查報告范文2

　　在當前全球貿易一體化和以買方市場特征為主的競爭環境下，信用營銷已成為企業擴大市場份額的一項經常采用的手段。這就造成了企業應收帳款管理上的難度。為了研究應收賬款對企業的影響，探究應收賬款的作用與弊端，及管理的方法，意義。我們將以浙江創菱電器有限公司為對象，從開坐談會，年度資料中的原始憑證，會計資料。賬齡，金額。管理情況入手展開調查，以求得到一些對企業管理有益的結論。

　　一應收賬款的積極作用和弊端。通過對浙江創菱電器有限公司調查，我們知道，在公司推出賒銷模式后，大大增加了企業的市場占有率，擴大了企業的銷售，具有明顯的促銷作用。對企業銷售新產品，拓寬新市場有積極的作用。其次企業存貨也相應減少，企業持有產成品存貨是要追加倉儲費，管理費，保險費等的，企業持有應收賬款則無需這種支出。當企業存貨較多時，采用信用營銷是對企業有利的舉措。應收賬款收不回就勢必占用流動資金這導致企業沒有足夠的流動資金去更新技術和設備，提高產品本身的競爭力。產品本身的競爭力不足又導致企業為了賬面的利潤不得不采用賒銷策略去爭奪市場。這樣的惡性循環必將影響企業資金的周轉，使營業周期延長，使大量的流動資金沉淀在非生產環節上，致使企業現金短缺，影響工資的發放和原材料的購買，嚴重影響了企業正常的生產經營，無法實現既定的效益目標，甚至使得企業經營不下去。由于目前我國正處在市場經濟初級階段，社會信用體系尚未建立，法制基礎也比較薄弱，再加上地方保護主義的泛濫，使得我國信用短缺現象大量存在，如企業間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱為“經濟警察”的會計師事務所也失信和造假。企業對客戶的資信調查變得異常困難。

　　二應收賬款管理的意義和目標。加強應收裝款的管理，是企業管理中的關鍵，許多企業就是由于應收賬款不能及時收回，從而導致成本費用增加，流動資金減少，企業無法周轉而頻臨倒閉，所以加強應收帳款管理可以減少企業風險，特別是資金流轉不暢風險，對于一個企業來講，應收賬款的.存在本身就是一個矛盾體，應收賬款可以幫助企業促進銷售，擴大銷售收入，同時增強企業的競爭能力，同時又希望盡量避免應收賬款的存在而給企業帶來的資金周轉困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統一的問題，這便是應收賬款管理中的特殊意義所在。其做法是：

　　（1）制定信用政策，并在這所增加的銷售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有銷售盈利超過運用此政策所增加的成本時，才能實施和推行使用這種信用政策。

　　（2）加強應收賬款銷售前景和市場情況的預測和判斷，及展開對應收賬款安全性的核實調查。如企業銷售前景良好，應收賬款安全性高，則可進一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶的信用程度進行適當調整，確保企業獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點。

　　三企業對應收賬款管理的方法。日常認真做好客戶信用調查。在賒銷前企業對客戶進行資信調查，就是要解決幾個問題：能否和該客戶進行商品交易；做的量有多大，每次信用金額控制在多少為適宜；采用那種易方式、付款時間和保障措施是什么。一般說來，客戶的資信程度通常取決于“5C”系統。即客戶的品德、能力、資本、擔保和條件，公司在應收賬款的日常管理工作中，要做細每個方面。例如編制賬齡分析表的等。具體來說，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

　　（1）做好基礎廄錄，了解客戶付款的及時程度，基礎廄錄工作，企業對客戶提供的信用條件，建立信用關系的日期，客戶付款的時間，目前尚欠款數額以及客戶信用等級變化等，企業只有掌握這些信息，才能及時采取相應的對策。檢查客戶是否突破信用額度。

　　（2）企業對客戶提供的賒銷業務，都要檢查是否有超過信用期限的記錄，并注意檢驗客戶所欠債務總額是否突破了信用額度。掌握客戶已過信用期限的債務，密切監控客戶已到期債務的增減動態，以便及時采取措施與客戶聯系提醒其盡快付款。

　　（3）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動資金是否處于正常水平，企業可通過該項指標，與以前實際、現在計劃及同行業相比，借以評價應收賬款管理中的成績與不足，并修正信用條件。

　　（4）企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的準備制度。并考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞賬準備率，以決定企業信用政策是否應改變，如實際壞賬準備率大于或低于預計壞賬準備率，企業必須看信用標準是否過于嚴格或太松，從而修正信用標準。

　　（5）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實際占用天數，企業對其收回的監督，可通過編制賬齡分析表進行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時監督，有多少欠款已超過信用期，計算出超時長短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會造成壞賬，加強應收賬款的事后管理對于逾期拖欠的應收賬款應進行賬齡分析，并加緊催收，因為賬款最忌諱不及時追討。

　　（6）催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過債務求償額；客戶抵押品折現可沖銷債務；客戶的債款額不大，起訴可能使企業運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。確定合理的討債方法。若客戶確實遇到暫時的困難，經努力可東山再起，企業幫助其渡過難關，以便收回賬款，一般做法為進行應收賬款債權重整：接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意客戶制定分期償債計劃；修改債務條件，延長付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經濟利益驅動下，將債權轉變為對客戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，達到收回款項的目的。如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。針對故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；疲勞戰法；激將法；軟硬兼施法等。

應收賬款調查報告范文3

　　一、概況

　　xxx成立于20xx年，資質等級為三級，注冊資金600萬元，位于xx。公司現有員工117人，其中本科及以上學歷28人。公司經營范圍包括房屋建筑、市政公用、機電安裝、建筑裝飾裝修、建筑智能化、土石方、地基與基礎等工程。公司下屬項目5個，其中參與的新疆昆玉鋼鐵項目土建與安裝工程合同總額為1058萬元。公司現有4名專業會計，其中注冊會計師2名，平均年齡35歲。職位設置為財務總監1人，總賬會計1人，出納1人，對賬會計1人。新疆昆玉鋼鐵項目財務部設會計1人，出納1人。建有獨立的賬簿、會計核算、借款、各費用開支標準及審批程序。

　　二、實踐調查的目的

　　社會實踐是學校根據專業教學的要求，對我們已學部分理論知識進行綜合運用的培訓，其目的在于讓我們接觸社會，加強對社會的了解，培養和訓練認識、觀察社會以及分析解決問題的能力，提高專業技能，使之很快的融入到工作當中去。20xx年5月——7月我在xx的實踐。

　　三、實踐調查的內容與過程

　　應收賬款是企業擴大市場份額，爭取競爭主動性的強有力的措施。()隨著業務發展不斷擴大，公司內部財務管理制度日趨規范，應收賬款的管理制度也更加完善。

　　（一）制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎工作，規范會計核算在做好應收、應付款項的日常工作外，根據應收賬款的特點結合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執行。公司根據不同時期、不同市場環境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現金折扣政策，盡量為減少壞賬創造條件。

　　（二）進行風險排隊，確定信用等級。該公司通過對客戶信用資料的調查分析，確定評價信用優劣標準。對反映客戶短期償債能力的流動比率、速動比率、現金流動負債率以及長期償還負債能力的指標資產負債、產權比率、或有負債比率、已獲利息倍數和帶息負債比率進行分析。結合公司承受風險的能力及競爭的需要，劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶給于不同的信用優惠或附加限制條款。

　　（三）定期編制《應收賬款催收報表》。該公司按照客戶賬期情況設立《應收賬款催收報表》，詳細反映內部各業務部門以及各個客戶應收賬款的發生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信息，每周由財務部門主管信用控制管理人員發送給相關業務部門人員跟進。同時加強合同管理，對客戶執行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發生。通過《應收賬款催收報表》的編制，公司管理決策層和相關部門就能夠準確、及時、全面地掌握應收賬款的現狀，有針對性地制定欠款催收政策。

　　四、實踐調查結果

　　xx整個應收賬款管理體系還是比較全面、規范的。隨著社會日新月異的變化，經濟迅速發展，公司也面臨著新的挑戰。在實踐中本人也了解到該公司在應收賬款方面尚存在以下幾方面的問題：

　　（一）占用流動資金，降低資金使用效率。賒銷商品時，發出存貨，貨款卻不能同時收回，大量的流動資金被應收賬款占用，造成現金流入短缺，影響該公司資金周轉，從而影響其正常經營。（二）增加經營成本削弱短期償債能力。賒銷雖然使公司產生了較多的收入，增加了利潤，但現金流入并未增加，而且在應收賬款引起的催收中，該公司要投入一定的人力、物力、財力，這些都加速了公司的現金流出，也削弱了公司的短期償債能力。（三）應收賬款的賬齡越來越長，增加壞賬風險。應收賬款如得不到及時清理，該公司不能按時收回貨幣資金，則意味著潛在的壞賬風險，賬齡越長，壞賬的風險越大，會增加收賬成本。該公司還發生了長期賒銷客戶（個體戶經營的單位）在協議結賬時間竟然人去樓空的情況。四、該公司在應收賬款管理方面的成功與存在問題的原因分析：（一）應收賬款的管理是一個企業必須重視的'環節，應收賬款的信用標準是公司的收入往來的必要途徑，為了減少壞賬公司的應收賬款必須定期收回。因此在應收賬款管理的成功有助于公司財務的收付支出的管理、利于企業的發展。（二）應收賬款占據流動資金的周轉導致企業的發展落后于其他企業、經營成本的提高致使公司現金流出量不斷的增加、酒店的賒賬客戶多了應收賬款的時間就長致使壞賬的數額就增大，這樣使酒店的應收賬款收回增加了風險，從而不利于酒店財務人員的管理，使酒店的利潤減少。

　　五、實踐調查的總結與體會

　　（一）改進建議

　　針對該公司在應收賬款管理方面的不足，本人結合專業所學提出如下改進建議：

　　1、應該采用賬齡分析的方法計算每一筆應收賬款的賬齡和所有應收賬款的平均賬齡，并以此來強化應收賬款的回收工作。為了加快應收賬款的變現速度，除了制定合理的獎懲措施外，也應該制定合理有效的收賬程序和方法，如采用電話、信函和發電子郵件等通信方式，也可采用個人拜訪或委托專門收賬機構進行回款，必要情況下，也可以對欠賬客戶采取提起法律訴訟的方式來收回應收賬款。2、重視做好客戶的信譽評價工作。銷售人員不能一味追求銷售量，收款是比銷售更需要管理和慎重的環節。要回避應收賬款的風險，就必須定期對客戶進行信用評價，并根據信用評價結果確定銷售政策。在與客戶建立新的合作關系的時候，事前一定要做評審，綜合評價這個客戶的品德、能力等，在合同執行一段時間后，就要對此客戶進行一次綜合評審，對于一些毛利不理想的客戶，在查找自我成本控制的問題的同時，也需對確實沒有合理利潤的客戶中止合同。3、對客戶的信譽要進行長期動態的監管。由于市場環境各個因素的影響，客戶的經營狀況、償付能力也會隨之變化，所以在與客戶建立長期合作關系后，要注意后續的監督調查，根據客戶的狀況調整銷售策略。公司要發展，必須擴大業務，將必然會出現賒銷，應收賬款回收風險以及由此而產生的財務風險總是并存，只要本公司采取適當的信用政策及有效的管理方法，就能使應收賬款風險降低、收益最大。相信在該公司管理層的正確領導和全體員工的共同努力下，企業在今后的各方面會有更新的突破，取得更好的發展。

　　（二）、調查體會

　　作為一名未來的會計人員，我們現在剛剛起步，往后會學到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。由于財務會計行業的特殊性我只能參加財務部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實踐經驗，從中也學到了許多學校里無法學到的東西并增長了一定的社會經驗。會計本來就是煩瑣的工作。在這期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，那才會到達成功的彼岸！這次會計實踐中，我可謂受益匪淺。

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