部門預算執行審計報告

時間：2023-12-08 12:58:43 報告

部門預算執行審計報告

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部門預算執行審計報告

部門預算執行審計報告1

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，20xx年11月至20xx年3月，審計署對外交部20xx年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和267個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規規定，財務管理和會計核算比較規范，進一步建立健全了內部控制制度，并能遵照執行，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算執行中存在的'主要問題。

　　1、20xx年，部本級及所屬外交學院有6個項目因前期準備不充分導致財政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。

　　2、20xx年，部本級和所屬外交學院在項目支出和駐外機構基本支出中，擴大支出范圍列支其他無關支出627.50萬元。

　　3、20xx年，部本級自行設立獎項，為部內單位發放獎金71.30萬元。

　　4、20xx年，部本級和所屬外交學院部分項目未按規定執行政府采購，涉及金額5215.67萬元。

　　(1)部本級未按規定進行公開招標，直接委托有關單位實施信息化基礎運維工作服務，合同金額178萬元;

　　(2)1個項目未執行政府集中采購程序，選擇定點施工企業名單外的3家單位作為邀請招標對象，涉及金額191.61萬元;

　　(3)7個項目50萬元以下的工程監理服務未按規定執行定點采購，自行委托3家單位實施，涉及金額107.72萬元;

　　(4)1個項目未經批準采用邀請招標方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;

　　(5)1個項目違規簽訂補充合同，涉及金額242.93萬元;

　　(6)所屬外交學院在補充申報的政府采購預算批復前，自行實施20個項目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。

　　5、20xx年，部本級10個三類會議超標準列支會議費20.08萬元;XX個會議未在定點飯店召開;36個會議人數、會期超過規定標準;5個三類以上會議未納入會議計劃。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問題。

　　1、20xx年，部本級在2個項目未取得發票情況下報銷資料費39.70萬元。

　　2、至20xx年2月，所屬外交學院于20xx年9月建成并投入使用的新校區一期項目仍未按規定辦理竣工財務決算。

　　3、20xx年，所屬外交學院、2萬元工程結余材料未納入賬內核算和管理。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目前期準備不充分導致財政資金閑置問題，要求加強項目管理，科學合理地編制項目預算;對擴大支出范圍列支問題，要求嚴格按照規定范圍使用預算資金;對自行設立獎項為部內單位發放獎金問題，要求嚴格執行國家有關獎勵辦法;對部分項目未按規定執行政府采購問題，要求嚴格執行政府采購程序，加強采購環節管理;對部分會議管理及經費使用不符合規定問題，要求嚴格執行會議管理有關標準;對支付資料費未取得發票問題，要求進一步加強財務報銷管理;對未按規定編制竣工財務決算問題，要求盡快辦理;對結余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強結余材料管理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議:外交部應進一步規范預算執行，加強政府采購和會議費管理，并強化對所屬單位的財務監督。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時采取措施整改。對所屬外交學院未按規定執行政府采購的問題，外交學院已對有關人員提出嚴厲批評，并將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結果由外交部向社會公告。

部門預算執行審計報告2

　　一、基本情況

　　科技部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和19個二級預算單位的預算組成。財政部批復科技部20xx年度部門財政撥款預算支出2 918 634.03萬元，科技部決算(草案)反映的當年財政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。

　　本次審計科技部本級及所屬單位20xx年度財政撥款支出共計2 384 860.97萬元，占部門財政撥款支出總額的81.71%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的`問題金額26 058.54萬元，其中20xx年24 463.54萬元;其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額3568.08萬元。上述問題對科技部20xx年度預算執行結果的影響見附表2。

　　審計結果表明，科技部本級和本次審計的所屬單位20xx年度預算執行基本遵守了預算法及相關法律法規，財務管理制度比較健全，會計核算基本符合會計法和相關財會制度的規定，對以前年度審計查出的問題認真進行了整改。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算執行中存在的主要問題。

　　1.在編制20xx年預算時，所屬中國科學技術信息研究所多報188人，多申領財政資金711.69萬元。

　　2.20xx年，部本級未經財政部批準，自行將3個項目預算共計2.2億元細化并下達給所屬單位。

　　3.至20xx年底，部本級“轉制科研院所經費”項目20xx年至20xx年形成的結轉資金1562.81萬元，仍未統籌安排使用。

　　4.20xx年，部本級將“科技計劃管理費”等4個委托項目經費479.7萬元全部列作支出后，撥付8個所屬事業單位，但至年底有391.92萬元實際并未支出，導致決算中多計列支出。

　　5.20xx年，所屬中國農村技術開發中心(以下簡稱農村中心)、科技人才交流開發服務中心分別預付并列支以后年度費用132.17萬元、19萬元，導致決算中多計列支出。

　　6.20xx年，所屬中國國際科學技術合作協會(以下簡稱合作協會)虛報“國際科技合作專項成果績效的歸納整理”項目支出，套取財政資金6.17萬元。

　　7.20xx年和20xx年，所屬中國科學技術信息研究所和農村中心擴大課題經費和專項經費開支范圍，列支基本支出和長期聘用人員工資25.45萬元，其中20xx年6.86萬元。

　　8.因公出國(境)管理和經費使用方面存在的問題。

　　(1)20xx年，部本級違規組織“雙跨”(跨地區、跨部門)出國(境)團組1個，且超出規定人數26人;5個出國(境)團組在境外時間超過規定天數共計12天;2個團組未按規定提交出訪報告;7個團組超標準列支住宿費共計12.32萬元;4個團組使用不合規票據報銷城市間交通費共計9.04萬元;還為外單位11人承擔出國(境)費用共計17.84萬元;

　　(2)20xx年，部本級2人次(共42天)出國(境)費用13.6萬元由所屬農村中心承擔;20xx年，部本級7人次(共68天)出國(境)費用由部外單位承擔。

　　9.截至20xx年底，部本級超出國管局核定的編制配備公務用車11輛;20xx年1月至20xx年2月，部本級先后包租社會車輛15輛，并在外事接待費中列支相關費用164.72萬元;所屬高技術中心未建立公務用車使用記錄。

　　10.20xx年，部本級9個會議未在定點飯店召開，其中3個會議在五星級飯店召開;2個會議超過規定人數;1個會議超預算支出24.51萬元;1個會議違規支出餐費2.21萬元;所屬高技術中心18個會議超標準列支會議費29.86萬元。

　　11.20xx年，部本級超標準列支外賓接待費7.23萬元;有12人赴外地調研共41天的住宿費由外單位承擔。

　　12.20xx年，機關服務中心未經公開招標，直接委托所屬公司承辦3個單項合同金額均大于120萬元的展覽會，共計支出928萬元。

　　此外，審計還發現部本級20xx年初預算中有3.5億元未細化到具體項目和實施單位。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問題。

　　1.截至20xx年底，部本級掛賬8年以上的往來款共計2813.08萬元，未及時清理。

　　2.20xx年至20xx年，部本級未按規定將機關服務中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國庫，其中20xx年190萬元。

　　3.20xx年至20xx年，部本級未經批準將房產無償提供給所屬合作協會使用，收取的綜合服務費109萬元由機關服務中心核算，其中20xx年22萬元。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對虛報人員多領財政資金、未經批準細化項目預算問題，要求嚴格按規定執行;對多年連續結轉的項目資金，要求報財政部審批后統籌安排使用;對決算不實問題，要求調整有關會計賬目和決算(草案)，并退回多領財政資金;對擴大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調整有關會計賬目和決算(草案);對未經審批購置設備問題，要求補報相關審批手續;對因公出國(境)、公務用車、會議費管理不規范、超標準列支外賓接待費以及由外單位承擔出差住宿費等問題，要求按照有關規定執行;對未按規定開展政府采購問題，要求嚴格執行政府采購有關規定;對往來款長期掛賬問題，要求及時清理;對非稅收入未按規定上繳中央國庫問題，要求對相關收支進行清理，將結余資金上繳中央國庫;對未經批準將本級房產無償提供給合作協會使用問題，要求按規定予以糾正。

　　針對審計發現的問題，審計署建議：科技部應加強對“三公”經費和會議費的管理，完善預算編制工作，嚴格預算執行，并加強對所屬單位的監管。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，科技部正在組織進行整改，合作協會已將多申領的財政資金交回科技部，部本級和高技術中心建立健全了會議、出差和公務用車管理辦法。具體整改結果由科技部向社會公告。

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