財務分析報告書

時間：2024-07-21 17:11:54 報告

財務分析報告書模板

　　一、利潤分析

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　　（一）集團利潤額增減變動分析1、水平分析2、結構分析

　　（二）各生產分部利潤分析

　　1、生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　二、收入分析

　　（一）銷售收入結構分析：

　　（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：

　　（三）銷售收入的賒銷情況分析

　　三、成本費用分析

　　（一）產品銷售成本分析

　　（二）各項費用完成情況分析

　　四、現金流量表分析

　　（一）現金流量表增減變動分析

　　（二）現金流量分析

　　五、有關財務指標分析

　　（一）獲利能力分析

　　（二）短期償債能力分析

　　（三）長期償債能力分析

　　六、存在問題及分析

　　（一）銷售成本的增長率大于產品銷售收入的增長率

　　（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大

　　七、意見和改進措施

　　2重點關注現代

　　企業竟爭是管理的竟爭，財務分析報告范本。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現銷收入能否更多些？賒銷收入資金回籠能否更快些？在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環？

　　3問題重點綜述

　　由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，利潤總額同比減少50、5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大；經營現金凈流量不足以抵付經營各項支出；負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產還較正常，資產負債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。

　　20xx年一季度財務分析一、利潤分析：

　　（一）集團利潤額增減變動分析

　　1、利潤額增減變動水平分析

　　⑴凈利潤分析：

　　一季度公司實現凈利潤105、36萬元，比上年同期減少了55、16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50、5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4、65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。

　　⑵利潤總額分析：利潤總額140、48萬元，同比上年同期190、98萬元減少50、5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少67、24萬元，補貼收入增加17萬元。

　　⑶營業利潤分析：營業利潤123、18萬元，較上年190、42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46、53萬元和20、71萬元。

　　⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82、95萬元同比129、48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162、12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686、41萬元，同比增加208、65萬元，增長率43、67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。

　　由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108、31萬元、8、32萬元和92、19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。

　　⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769、36萬元，銷售毛利較上年增加162、12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600、20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438、07萬元，增長57%。

　　2、利潤增減變動結構分析及評價

　　從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1、11%；比上年同期2、66%下降了1、55%；本期營業利潤占收入結構比重1、65%，同比上年的3、91%下降了2、26%；利潤總額構成1、88%，同比3、92%下降了2、04%；凈利潤構成為1、41%，比上年的3、30%下降1、89%，工作報告《財務分析報告范本》。

　　從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：

　　①產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。

　　②營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。

　　③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0、25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。

　　（二）各生產分部利潤分析

　　1、一季度生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：

　　⑴本部利潤總額129、91萬元，同比減少48、94萬元，下降27、36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44、77萬元、20、89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0、26萬元增減相抵所致。

　　⑵本部產品銷售利潤72、58萬元，較上年同期117、35萬元減少44、77萬元，減幅38、15%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加231268萬元，增長55、97%；而銷售成本、費用增加2357、44萬元，成本、費用率增長達58、72%。其中：產品銷售成本增加1603、44萬元，增長70、52%；期間費用增加214、46萬元，47、61%。

　　2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：

　　⑴AY分公司利潤總額10、56萬元，同比減少1、56萬元，下降12、91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1、75萬元、其他業務利潤同比增加0、19萬元兩項增減相抵所致。

　　⑵產品銷售利潤10、38萬元，較上年同期12、13萬元減少1、75萬元，減幅14、48%。其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287、52萬元，增長38、95%；而銷售成本增加295、09萬元，增長42、23%；產品銷售毛利較上年減少7、57萬元，減幅19%；期間費用21、53萬元，同比減少5、81萬元，費用率下降21、25%。

　　二、收入分析

　　（一）銷售收入結構分析：

　　一季度集團完成銷售收入7470、4萬元。出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：

　　1、出口貿易創匯收入602、8萬美元，同比增加258、8萬美元，增長42、9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%

　　2、國內銷售收入（包括QY分廠）2104、7萬元，完成年度計劃的19、9%，同比增加649、7萬元，增長44、6%。

　　3、AY分公司PEX材收入1025、7萬元，與上期的738、20相比，增加287、5萬元，增長了38、95%。

　　（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析

　　一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是58、1%；28、2%；13、7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。

　　1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加2312、67萬元（含QY分廠），增長55、97%；

　　2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7、8元/1美元降到7、2元/1美元，因匯率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302、38萬元；

　　3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831、83萬元。

　　（三）銷售收入的賒銷情況分析

　　20xx年一季度應收帳款期末余額3768、7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431、7萬元，應收賬款增長了12、9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253、7萬元，占7、66%，1-2年的應收賬款3058、3萬元，占賒銷總額的92、34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：

　　⑴各代表處賒銷收入286、12萬元，占發貨累計的70、55%；超出可用資金限額644、44萬元；

　　⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011、35萬元，其不良及風險賒銷款872、53萬元，占其賒銷收入的43%。（不良應收款占28%，風險應收款占16%）

　　三、成本費用分析

　　（一）產品銷售成本分析

　　1、全部銷售成本完成情況分析

　　集團全部產品銷售成本6701、09萬元，較上年同期2438、07萬元增長57%。其中：

　　⑴出口產品銷售成本3877、22萬元，占成本總額的57、9%，同比增加1603、44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平（14%＝71%-57%）；

　　⑵本部國內產品銷售成本1830、05萬元，占成本總額的27、3%，同比上年增加539、54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率（15%＝42%-57%）；

　　⑶AY分公司產品銷售成本993、81萬元，同比698、72萬元，增加295、08萬元，增長42、23%，占成本總額的14、8%；其銷售成本占收入結構的96、89%，同比上年增長0、22%

　　2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：

　　①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。

　　②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。