置業公司的內部控制分析mba畢業論文開題報告

時間：2022-10-08 05:55:56 MBA畢業論文

　　一、課題的來源，選題目的、意義及國內外概況和預測。

置業公司的內部控制分析mba畢業論文開題報告

　　（1）選題的來源本課題為自選課題。

　　我目前所在的單位是合伙制的會計師事務所，主要從事的工作有報表審計、財務顧問、管理咨詢，面對的客戶有企業、也有行政事業單位。隨著社會經濟的發展，企業在提高經營管理效率、保證企業資產完整和風險意識也逐步在提高，對于會計師事務所所提供的財務顧問和管理咨詢服務需求也在明顯增加，傳統的報表審計業務在所有業務中的份額在逐漸降低。

　　我們事務所面對的客戶主要是中小型企業，中小型企業的迅速發展到一定規模時，企業的原有的經營管理方式已經不能滿足企業發展的需要，主要表現在財務核算不規范、財務控制力度不夠或無效，整個企業根本就沒有合理的內部控制，或者有了內部控制也沒有有效地執行，也沒有在執行過程中對控制程序的設計是否合理、控制效果是否有效進行評價。因此，企業由于內部控制失效而出現的內部員工舞弊事件層出不窮，同時也導致企業管理效率低下，制約了企業進一步發展，如巨人集團衰敗、鄭州亞細亞關門等等，促使了股東及高層管理者越來越重視自身內部控制的建設。本文擬就我們事務所的一家長期客戶為例，對其發展過程中的問題進行剖析，然后以內部控制的理論為基礎，就客戶實際狀況，提出我們的解決方案。

　　（2）選題的意義

　　本文以國內外內部控制理論為基礎，針對JM置業公司內部控制現狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業公司實際情況的內控解決方案。

　　（3）國內外研究現狀分析

　　內部控制理論的發展一般認為是同社會經濟發展水平相適應的，根據內部控制理論的演進時期，國外的內部控制理論分為以下四個階段：

　　1）內部牽制階段（萌芽期，20世紀40年代以前），內部牽制這個概念最早是由L.R.Dicksee于1905年提出的。在內部牽制階段，基本上是以查錯防弊為目標的。

　　2）內部控制制度階段（發展期，20世紀40年代----70年代），內部控制概念最早是在1949年由美國會計師協會（AICPA）提出的，“內部控制是由企業所制定的旨在保護資產、保證會計資料可靠性與完整性、提高經營效率、推動管理部門所制定的各項政策得以貫徹執行的組織2計劃和相互配套的各種方法及措施”，同時，將內部控制分為“內部會計控制”和“內部管理控制”兩部分。

　　3）內部控制結構階段（過渡期，20世紀80年代），美國注冊會計師協會于1988年發布了《審計準則公告第55號》(SAS55)，從1990年1月起取代1972年發布的《審計準則公告第1號》。該公告首次以“內部控制結構”代替原有的“內部控制”，并指出“企業的內部控制結構包括為提供取得企業特定目標的合理保證而建立的各種政策和程序”。同時明確了內部控制結構包括三個要素：控制環境、會計制度、控制程序。

　　4）內部控制整體框架階段（成熟期，20世紀90年代之后），1992年，美國發起組織委員會(COSO)發布報告“內部控制——整體框架”，即“COSO報告”，被廣泛認可。

　　我國內部控制的實踐和理論研究均起步較晚。我國內部控制發展歷程如下：

　　1）1986年財政部頒布的《會計基礎工作規范》，首次提出內部控制，并對內部控制制度作了明確規定。

　　2）1997年1月中國注冊會計師協會頒布實施了《獨立審計具體準則第九號——內部控制與審計風險》，指引會計師事務所評估審計風險，提高審計效率，保證執業質量。

　　3）1999年頒布的《會計法》是我國第一部體現內部會計控制的法律，對內部控制明確提出要求：各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。

　　4）2001年6月我國財政部發布《內部會計控制基本規范》（征求意見稿），明確了內部會計控制的基本目標和基本原則，系統的闡述了內部會計控制的內容、方法及檢查。

　　5）2008年6月28日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》。

　　二、課題研究的預計達到的目標、主要內容、預計的技術路線與關鍵問題。

　�。�1）研究目標針對JM置業公司內部控制現狀，分析其問題產生的本質原因，闡述出我對問題的認識和觀點，提出切合JM置業公司實際情況的內控解決方案。

　　（2）研究內容本論文以MJ置業公司為研究對象，采用理論與實際相結合的研究方法，旨在研究迅速發展中的中小企業內部控制方面存在的問題，尋求完善內部控制的原則及方法，我將從以下幾個方面進行研究：

　　1、闡述內部控制相關的基本理論；

　　2、分析MJ置業公司內部控制現狀；

　　3、分析內部控制中存在問題的本質；

　　4、提出完善內部控制的具體方案；

　�。�3）關鍵問題分析MJ置業公司內部控制中存在的問題，提出完善內部控制的具體方案。

　�。�4）研究方法與技術路線研究方法：

　　本論文在研究過程中，我主要采用的一些方法：

　　1）調查法為了獲得公司內部控制現實狀況，我分別進入JM置業公司相關部門，同部門管理人員和員工進行深入的溝通和交流，并觀察各部門內部控制的執行情況。對于關鍵部門，設計專門的調查問卷，從而獲取了公司內部控制運行情況的第一手詳實的文字資料、圖表和經營數據。

　　2）實證研究法選取企業實際業務流程中存在的問題進行分析，說明其問題可能產生結果，并指出問題產生的根源，依據已有的理論作為基礎，制定切合企業實際的解決方案。

　　3）文獻研究法在本文撰寫過程中，我查閱了國內和國外許多的文獻資料，使我對內部控制理論的形成、發展過程有了較為深入的了解，吸收這些文獻資料精華的同時，根據實際情況，提出了我自己創新性的觀點，使之更加切合企業的實際情況。

　　4）定量分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定量分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

　　5）定性分析法針對研究過程中的所遇到一些問題，進行定性分析，從而更好的把握問題的本質，為制定解決方案奠定基礎。

　　6）比較法在論文中，通過對MJ置業公司所在的房地產行業與其他行業的差異進行比較分析，針對MJ置業公司的內部控制提出切實可行的方案建議。

　　技術路線：

　　1）系統收集相關文獻資料，進一步了解國內外研究現狀、可供借鑒的發展思路。

　　2）通過實際調查的獲得一線真實的數據和情況，找出目前MJ置業公司內部控制存在的問題。

　　3）結合內部控制的理論，分析目前公司在營銷、管理、資金運營、人力資源管理等方面存在問題的本質。

　　4）制定完善內部控制的具體方案。

　　三、課題研究計劃進度本項目計劃在6個月內完成。

　　2011.04-2011.05進一步收集資料，廣泛查閱國內外相關文獻，進一步了解國內外研究現狀。

　　2011.05-2011.08調查JM置業公司內部控制現狀，分析其存在問題，制定完善內部控制的方案。

　　2011.08-2011.09對研究成果進行歸納整理，撰寫畢業論文草稿，并提交課題開題報告。

　　2011.09-2011.10論文修改、定稿，畢業論文答辯。

　　四、現有研究基礎與條件

　　本人在MBA學習階段學習了相關的企業經營管理的理論，并通過案例討論等形式積累了許多理論聯系實際的解決企業管理問題的方法。我本人一直從事會計及審計咨詢工作，有負責多個咨詢項目的工作經驗，對中小企業管理現狀有一定的認識。

　　我的指導老師王韜教授具有廣博的知識，在財政金融管理、公司治理與經營戰略、管理信息系統、現代管理等方面有很深的造詣，對我研究的論文可提供專業性的指導。

　　豐富的互聯網信息以及眾多的同行能夠給我的研究提供豐富而準確的案例和材料。

　　五、論文主要結構和綱要

　�。�1）論文主要結構

　　本論文采用先闡述本論文所依據的相關內部控制的基本理論，然后提出問題，再分析問題，最后總結問題解決問題。

　�。�2）論文大綱

　　1．本文研究的背景、意義及研究方法。

　　2．國內外內部控制研究的狀況。

　　3.有關內部控制的基本概念及理論。

　　4.MJ置業公司內部控制的現狀及分析。

　　5.MJ置業公司內部控制完善的方案。

　　6.本文總結。

　　參考文獻：

　　1.李鳳鳴著：《內部控制設計》，經濟管理出版社，1997年版。

　　2.朱榮恩、徐建新編著：《現代企業內部控制制度》，中國審計出版社，1997年版。

　　3.史忠良等編：《中小企業發展研究》經濟管理出版社，2001年版。

　　4.周得孚編：《管理控制》，上海財經大學出版社，1998年版。

　　5.李鳳鳴著：《內部控制與風險防范》，經濟科學出版社，1999年版。

　　6.虞文鈞著：《企業內部控制制度》》，上海財經大學出版社，2001年版。

　　7.趙保卿主編：《內部控制制度設計》，復旦大學出版社，2005年版。

　　8.財政部，《內部控制基本規范》。

　　9.中國注冊會計師協會，《內部控制審核指導意見》。

　　10.吳水澎、韓曉梅著：《內部控制的歷史演進與未來展望》，載《審計與經濟研究》2001年第7期

　　11.楊有紅主編：《內部控制框架---構建與運行》，浙江人民出版社，2001年版。

　　12.孫春陽，《國內內部控制研究文獻綜述》，合作經濟與科技，2007年10月。

　　13.朱榮恩：《建立和完善企業內部控制的思考》，載《會計研究》2001年1月

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